نموذج التسوية البنكية: تنزيل مجاني لبرنامجي Excel وGoogle Sheets مع مثال محلول

يجب أن يتضمن نموذج التسوية البنكية بيانات الحساب، والرصيد حسب البنك والرصيد حسب الدفاتر، وبنود التسوية في كل جانب، والرصيدين المعدَّلين، وفحصاً للفرق، واعتماد المُعِدّ والمراجِع. وإليك موضع كل منها في الملف.

كل إجمالي هو معادلة. ويُملأ الجانب وإشارة الإضافة أو الطرح وعلامة القيد من النوع الذي تختاره. وبذلك يعمل تبويب Reconciling items ورقة عمل لتسويتك البنكية.

الأجزاء الأربعة الرئيسية للتسوية البنكية هي الرصيد حسب البنك، وتعديلات الرصيد البنكي، والرصيد حسب الدفاتر، وتعديلات رصيد الدفاتر. ويجب أن ينتهي الجانبان إلى رصيد النقد المعدَّل نفسه.

يستخدم نموذج كشف التسوية البنكية ثلاث معادلات:

• الرصيد البنكي المعدَّلالرصيد حسب البنك + الإيداعات في الطريق − الشيكات المعلّقة ± أخطاء البنك
• رصيد الدفاتر المعدَّلالرصيد حسب الدفاتر + الفوائد المكتسبة + تحصيلات البنك − الرسوم البنكية − الشيكات المرتجعة − المدفوعات غير المسجّلة ± أخطاء الدفاتر
• الفرقالرصيد البنكي المعدَّل − رصيد الدفاتر المعدَّل، ويجب أن يساوي 0.00

بنود جانب البنك فروق توقيت وأخطاء بنكية، فلا تحتاج إلى قيد يومية. أما بنود جانب الدفاتر فحركة لم يسجّلها دفتر الأستاذ لديك بعد، فيحتاج كل منها إلى قيد قبل إقفال الشهر.

تعبّئ النموذج في سبع خطوات: أدخل الرصيدين الختاميين، وأدرج الإيداعات في الطريق، وأدرج الشيكات المعلّقة، وأضف البنود التي سجّلها البنك وحده، وسجّل الأخطاء، وتأكد من أن الفرق صفر، ورحّل قيود اليومية. وتصلح الخطوات نفسها لتسوية أي حساب بنكي تجاري مع حساب النقد في دفتر الأستاذ العام.

1. 1أدخل الرصيدين الختاميينفي تبويب Reconciliation، اكتب الرصيد الختامي لكشف الحساب في Balance per bank statement، ورصيد النقد في دفتر الأستاذ العام بالتاريخ نفسه في Balance per books.
2. 2أدرج الإيداعات في الطريقطابق كل إيداع في دفاترك مع كشف الحساب. وأضف كل إيداع لم يرحّله البنك إلى تبويب Reconciling items بالنوع Deposit in transit.
3. 3أدرج الشيكات المعلّقةطابق كل شيك ودفعة. وأضف كل شيك لم يُصرف بالنوع Outstanding check، مع رقم الشيك في الوصف.
4. 4أضف البنود التي سجّلها البنك وحدهللفوائد، ومدفوعات العملاء المرسلة مباشرة إلى البنك، والرسوم، والشيكات المرتجعة، وعمليات الخصم التلقائي أو ACH صف خاص لكل منها.
5. 5سجّل الأخطاء في أي جانبأدخل خطأ البنك أو خطأ الدفاتر بمبلغ موجب إذا كان التصحيح يرفع ذلك الرصيد، وبمبلغ سالب إذا كان يخفضه.
6. 6تأكد من أن الفرق 0.00تتحول خلية الحالة إلى الأخضر وتعرض Reconciled. وإن لم تفعل، فراجع الأسباب في جدول الفروقات أدناه.
7. 7رحّل القيود واعتمدرحّل قيد يومية لكل صف فيه Yes في عمود Journal entry needed، ثم املأ Prepared by وReviewed by مع التواريخ.

في هذا المثال، يُظهر كشف حساب Harbor Supply Co.‎ البنكي $84,620.00 في 31 أكتوبر 2026، ويُظهر دفتر الأستاذ العام $87,560.00، ويُسوّى الجانبان إلى رصيد نقد معدَّل قدره $87,600.00.

الحساب في كل جانب:

• جانب البنك$84,620.00 + $8,630.00 − $6,050.00 + $400.00 = $87,600.00
• جانب الدفاتر$87,560.00 + $45.00 + $1,250.00 − $35.00 − $820.00 − $310.00 − $90.00 = $87,600.00
• صافي التغير في الدفاتر$1,295.00 إضافات − $1,255.00 خصومات = $40.00، وهو بالضبط الفرق بين $87,560.00 و$87,600.00

بندان يستحقان نظرة أقرب. فقد خصم البنك من حساب Harbor شيكاً بمبلغ $400.00 يخص حساب عميل آخر. وهذا يُنقص الرصيد البنكي، والبنك هو من يصححه. أما الشيك #4468 فسُجّل في الدفاتر بمبلغ $1,560.00 لكنه صُرف بمبلغ $1,650.00، فتكون الدفعة في الدفاتر أقل من حقيقتها بمبلغ $90.00.

أدرج كل شيك معلّق وكل إيداع في الطريق في صف مستقل بتاريخه ووصفه ومبلغه وتاريخ تسويته. وأضف الإيداعات في الطريق إلى الرصيد البنكي واطرح الشيكات المعلّقة. وهذه صفوف Harbor الخمسة:

يبلغ مجموع الإيداعات في الطريق $2,180.00 + $6,450.00 = $8,630.00، ومجموع الشيكات المعلّقة $3,250.00 + $1,840.00 + $960.00 = $6,050.00. ولا يحتاج أي من النوعين إلى قيد يومية، لأن دفاترك سجّلتهما بالفعل.

في الشهر التالي، ابدأ بالصفوف التي لا تاريخ تسوية لها. فالشيك #4475 ما زال مفتوحاً، فينتقل إلى تسوية نوفمبر. أما الإيداع في الطريق الذي لا يظهر في كشف الحساب التالي فيحتاج إلى متابعة فورية مع البنك.

بنود التسوية هي المعاملات التي تجعل رصيدي البنك والدفاتر مختلفين في تاريخ كشف الحساب. وتغطي قائمة الأنواع في النموذج تسعة منها.

أدخل كل مبلغ رقماً موجباً إلا الأخطاء. فلخطأ البنك أو خطأ الدفاتر، تخبر الإشارة النموذج باتجاه التعديل. ويُدخل خطأ Harbor في الدفاتر البالغ $90.00 بقيمة −90.00 لأن التصحيح يخفض رصيد الدفاتر.

يحتاج كل بند في جانب الدفاتر إلى قيد يومية، ولا تحتاج بنود جانب البنك إلى أي قيد. وفي المثال، تضيف ستة قيود صافي $40.00 إلى النقد، وتوصل دفتر الأستاذ العام إلى الرصيد المعدَّل البالغ $87,600.00.

يبلغ مجموع المدين $2,550.00 ومجموع الدائن مثله. ويعيد قيد الشيك المرتجع مبلغ $820.00 إلى الحسابات المدينة، لأن العميل ما زال مديناً به.

أرّخ كل قيد في 31 أكتوبر 2026، ليقع التصحيح في الشهر الذي تُقفله. وبعد الترحيل، أعد استخراج رصيد النقد في دفتر الأستاذ العام: يجب أن يساوي الرصيد المعدَّل في التسوية.

حين لا يكون الفرق 0.00 بعد إدراج كل البنود، ابحث عن بند فائت، أو مبلغ خاطئ، أو إشارة أو جانب خاطئ، أو رصيد من تاريخ خاطئ. ويدل حجم الفرق على أيها.

لإعداد كشف تسوية بنكية في Excel، أدرج بنود التسوية مع عمود للنوع، واجمع كل نوع بدالة SUMIFS. ثم اطرح رصيد الدفاتر المعدَّل من الرصيد البنكي المعدَّل. وهذه المعادلات الأساسية في تبويب Reconciliation في الملف:

تحتفظ صيغة Excel هذه بصف لكل بند، فتتحدث الإجماليات عند إضافة صف ولا تعيد كتابة مجموع أبداً. أضف قائمة منسدلة إلى عمود النوع (Data > Data Validation > List) ليستخدم كل صف نوعاً تعرفه المعادلات. وتمنع ROUND بقايا الفاصلة العائمة الدقيقة من الظهور فرقاً. ولا تعرض الحالة Reconciled إلا حين يُدخل الرصيدان، ويكون لكل بند نوع معروف، ويكون الفرق صفراً.

وإذا فضّلت ألا تبني نموذج التسوية البنكية بنفسك في Excel، فهذه المعادلات جاهزة في الملف المجاني.

لاستخدام النموذج في Google Sheets، ارفع ملف ‎.xlsx إلى Google Drive وافتحه بـ Google Sheets. ويمكنك أيضاً اختيار File > Import في ورقة فارغة ورفع الملف. وتنتقل المعادلات وقائمة الأنواع المنسدلة وألوان الحالة معه.

1. 1استورد الملففي نافذة Import، اختر Create new spreadsheet لتنتقل التبويبات الخمسة معاً.
2. 2أبقِ أسماء التبويباتتشير معادلات Reconciliation وMonthly summary إلى Reconciling items وReconciliation بالاسم.
3. 3شاركه للمراجعةامنح مراجعك صلاحية التعليق أو التعديل، وأسند إليه الاعتماد في تعليق ليبقى الطلب على الملف.
4. 4احفظ نسخة لكل شهراستخدم File > Make a copy وسمّها بالحساب والشهر، مثل «الحساب الجاري التشغيلي، أكتوبر 2026».
5. 5راجع السجل حين تتغير الأرقامانقر Last edit أعلى يمين الشاشة لفتح سجل الإصدارات ومعرفة من غيّر الملف ومتى، أو انقر بزر الفأرة الأيمن على خلية واختر Show edit history لمعرفة من غيّر تلك الخلية.

تحسب معادلات Google Sheets في هذا الملف كما تحسب في Excel. فهي لا تستخدم إلا SUM وSUMIFS وIF وOR وAND وROUND وCOUNTIF.

لعدة حسابات بنكية، احتفظ بنسخة من النموذج لكل حساب كل شهر. وتابع كل الحسابات في تبويب Monthly summary، الذي يعرض لكل حساب الرصيدين المعدَّلين والفرق والمراجِع والحالة.

• ملف لكل حساب في كل شهرسمِّ كل نسخة بالحساب والشهر ليسهل العثور على البنود المفتوحة من الشهر الماضي
• صف ملخص لكل حسابيرتبط الصف 1 من Monthly summary بتبويب Reconciliation، وتكتب أرصدة كل حساب آخر من ملفه
• قاعدة حالة صارمةلا يعرض الحساب Reconciled إلا حين يكون فرقه 0.00 واسم المراجِع مكتوباً، وإلا يعرض Open أو Needs review
• عدد الحسابات المفتوحةيحصي الملخص كل حساب ما زال مفتوحاً، فتعرف ما يفصلك عن الاعتماد

سوِّ كل حساب شهرياً على الأقل ضمن إقفالك، وسوِّ الحسابات التشغيلية كثيفة الحركة أسبوعياً. فالدورة الأقصر تكشف الشيك غير المصرح به أسرع. وقد شمل مسح Payments Fraud and Control لعام 2026 من جمعية المهنيين الماليين (AFP)، الصادر في 14 أبريل 2026، 465 ممارساً في الخزينة في مؤسسات أمريكية. ومن تلك المؤسسات، تعرضت 76% لمحاولات احتيال في المدفوعات أو لاحتيال فعلي في 2025، وذكرت 58% أن الشيكات تعرضت للاحتيال، أكثر من أي وسيلة دفع أخرى.

قائمة تحقق التسوية البنكية هي القائمة القصيرة من الفحوص التي يؤكدها المُعِدّ والمراجِع قبل الاعتماد. وهي تُبقي كل حساب مُسوّى بالطريقة نفسها كل شهر.

1. 1كشف الحسابيغطي كشف الحساب الفترة كاملة، ويطابق رصيده الختامي Balance per bank statement
2. 2الدفاترBalance per books هو النقد في دفتر الأستاذ العام بالتاريخ نفسه، بعد ترحيل كل قيود النقد للفترة
3. 3بنود الشهر الماضيكل بند مفتوح من الشهر الماضي إما سُوّي وإما نُقل
4. 4المؤيداتلكل بند تسوية تاريخ ووصف ونوع ومؤيد، مثل قسيمة إيداع أو سجل الشيكات أو إشعار من البنك
5. 5الفحوصالفرق 0.00 وItems with an unknown type يساوي 0
6. 6القيودلكل بند في جانب الدفاتر قيد يومية مرحَّل مؤرخ في الفترة
7. 7أخطاء البنكأُبلغ البنك بكل منها، مع تدوين مرجع البنك
8. 8الاعتمادوقّع المُعِدّ والمراجِع التسوية وأرّخاها

التسوية البنكية مهمة واحدة في قائمة تحقق الإقفال الشهري لديك، وتتبع نمط المُعِدّ والمراجِع نفسه الذي تتبعه كل تسوية حسابات أخرى.

لا يعود جدول البيانات كافياً حين تُسوّي حسابات كثيرة، أو تطابق مئات المعاملات شهرياً، أو تحتاج إلى سجل بمن طابق ماذا. عندها، دع الربط البنكي وقواعد المطابقة في نظامك المحاسبي تتولى المعاملات الروتينية، واحتفظ بالنموذج للاستثناءات. أو انتقل إلى برنامج مخصص للتسوية. ويقارن دليل أفضل برامج تسوية الحسابات بين الخيارات.

يُعدّ وكيل الإقفال لدينا التسويات البنكية وتسويات الحسابات مهامَّ في قائمة تحقق الإقفال لديك. فيطابق كشف الحساب مع دفتر الأستاذ، ويدرج بنود التسوية مع مؤيداتها، ويصوغ القيود، ويرسل ورقة العمل إلى مراجع. وإذا أردت أن تُعَدّ تسوياتك قبل أن يبدأ فريقك بها، فتعرّف إلى وكيل الإقفال لدينا.