مسرد المالية والمحاسبة.

أساسيات المحاسبة هي المصطلحات التي يُبنى عليها كل مجال آخر، من الأصول والالتزامات إلى القيد المزدوج ودفتر الأستاذ العام والأهمية النسبية.

• دفتر الأستاذ العام

  السجل الرئيسي لجميع حسابات الشركة ومعاملاتها، ومنه يُستخرج ميزان المراجعة والقوائم المالية.

• التدفق النقدي

  حركة النقد الداخل إلى المنشأة والخارج منها خلال فترة، من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

• دليل الحسابات

  القائمة المنظمة لجميع الحسابات التي تستخدمها الشركة لتسجيل المعاملات، مرقّمة عادةً حسب النوع: الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات.

• محاسبة الاستحقاق

  تسجيل الإيرادات عند تحققها والمصروفات عند تكبّدها، بصرف النظر عن توقيت حركة النقد، كما تقتضي معايير US GAAP.

• مبدأ الاعتراف بالإيراد

  المبدأ الذي يقضي بتسجيل الإيراد عند انتقال السيطرة على السلع أو الخدمات إلى العميل، بالمبلغ الذي تتوقع الشركة الحصول عليه.

• الإيرادات

  الدخل من الأنشطة العادية للشركة، مثل بيع السلع أو الخدمات. تخضع إيرادات عقود العملاء للمعيار ASC 606، في حين تخضع عقود الإيجار والأدوات المالية لمعايير أخرى.

• مجمل الربح

  الإيرادات مطروحاً منها تكلفة البضاعة المباعة، ويُظهر ما يتبقى لتغطية المصروفات التشغيلية قبل الفوائد والضرائب.

• المدين والدائن

  طريقة التسجيل التي يقابل فيها كل طرف مدين طرفاً دائناً يوازنه: يُسجَّل المدين في الجانب الأيسر من الحساب والدائن في الجانب الأيمن.

• حقوق الملكية

  حصة المالكين المتبقية في أصول الشركة بعد طرح الالتزامات، وتشمل رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة.

• صافي الدخل

  الإيرادات مطروحاً منها جميع المصروفات، بما فيها الضرائب والفوائد، خلال فترة؛ وهو السطر الأخير في قائمة الدخل.

• الأصول

  الموارد التي تملكها الشركة أو تسيطر عليها ويُتوقع أن تحقق منفعة اقتصادية مستقبلية، مثل النقد والحسابات المدينة والمخزون والمعدات.

• المصروفات

  التكاليف التي تتكبّدها الشركة لتحقيق الإيرادات خلال فترة، مثل الرواتب والإيجار وتكلفة البضاعة المباعة، وتخفّض صافي الدخل.

• الأصول المتداولة

  النقد والأصول التي يُتوقع تحويلها إلى نقد أو بيعها أو استهلاكها خلال سنة واحدة أو دورة التشغيل، مثل الحسابات المدينة والمخزون.

• الالتزامات

  المبالغ التي تدين بها الشركة للغير، مثل الحسابات الدائنة والقروض والمصروفات المستحقة، وتُسدَّد نقداً أو بأصول أخرى.

• الحسابات الدائمة مقابل الحسابات المؤقتة

  الحسابات الدائمة، مثل الأصول والالتزامات، تُرحَّل أرصدتها إلى الفترة التالية؛ أما الحسابات المؤقتة، مثل الإيرادات والمصروفات، فتُصفَّر في نهاية السنة.

• سجل التدقيق

  سجل زمني متسلسل يتيح تتبّع المعاملة من المستند المصدري إلى دفتر الأستاذ والقوائم المالية، دعماً للمراجعة والتدقيق.

• الالتزامات المتداولة

  التزامات تستحق خلال سنة واحدة أو دورة التشغيل، مثل الحسابات الدائنة والمصروفات المستحقة والديون قصيرة الأجل والجزء المتداول من الديون طويلة الأجل.

• الالتزامات طويلة الأجل

  التزامات تستحق بعد أكثر من سنة، مثل القروض طويلة الأجل والسندات المستحقة الدفع والتزامات عقود الإيجار، باستثناء الجزء المستحق خلال 12 شهراً التالية.

• الأهمية النسبية

  حجم الخطأ أو الحذف الذي من شأنه أن يؤثر في قرارات مستخدم معقول، ويُقدَّر بالحجم والطبيعة لا بنسبة ثابتة.

• مركز التكلفة

  إدارة أو وحدة تتكبّد تكاليف دون أن تحقق إيرادات مباشرة، مثل الموارد البشرية أو تقنية المعلومات، وتُتابَع لأغراض الموازنة.

• مركز الربح

  وحدة في المنشأة مسؤولة عن الإيرادات والتكاليف معاً، بحيث يمكن قياس ربحها أو خسارتها وإدارته.

• الأصول غير المتداولة (طويلة الأجل)

  أصول يُتوقع الاحتفاظ بها أو استخدامها لأكثر من سنة، مثل العقارات والمعدات والأصول غير الملموسة والاستثمارات طويلة الأجل.

• السياسة المحاسبية والمعالجة المحاسبية

  القواعد المحددة التي اختارتها الشركة وفق GAAP للاعتراف بالبنود وقياسها وعرضها، وكيفية تطبيقها على معاملات بعينها.

• المعادلة المحاسبية

  أساس محاسبة القيد المزدوج، وتنص على أن الأصول تساوي دائماً الالتزامات زائد حقوق الملكية، فتُبقي كل معاملة الدفاتر متوازنة.

• محاسبة القيد المزدوج

  نظام تُسجَّل فيه كل معاملة في حسابين على الأقل، بحيث يساوي مجموع الأطراف المدينة مجموع الأطراف الدائنة، فتبقى الدفاتر متوازنة.

• الحساب على شكل حرف T

  تمثيل مرئي لحساب في دفتر الأستاذ على شكل حرف T، المدين في الجانب الأيسر والدائن في الجانب الأيمن.

• الدفتر المساعد (دفتر الأستاذ المساعد)

  سجل تفصيلي يدعم حساباً رقابياً في دفتر الأستاذ العام، مثل الحسابات المدينة حسب العميل أو الحسابات الدائنة حسب المورد.

• المحاسبة على الأساس النقدي

  تسجيل الإيرادات عند قبض النقد والمصروفات عند دفعه، وهي أبسط من محاسبة الاستحقاق وغير مسموح بها بموجب US GAAP.

• الأساس النقدي المعدَّل

  مزيج من الأساس النقدي وأساس الاستحقاق، غالباً أساس نقدي مع استحقاقات أو تأجيلات مختارة، تستخدمه بعض الشركات الخاصة الصغيرة.

• مبدأ المقابلة

  المبدأ الذي يقضي بتسجيل المصروفات في الفترة نفسها التي سُجّلت فيها الإيرادات التي ساعدت على تحقيقها.

• الاستمرارية

  الافتراض بأن الشركة ستواصل نشاطها لمدة سنة على الأقل بعد إصدار القوائم المالية، ما لم يكن لدى الإدارة شكٌّ جوهري في ذلك.

• التكلفة التاريخية

  المبدأ المحاسبي القائم على تسجيل الأصول بسعر شرائها الأصلي بدلاً من قيمتها السوقية الحالية.

• القيمة العادلة

  السعر الذي يُقبض لبيع أصل أو يُدفع لنقل التزام في معاملة منظمة بين المشاركين في السوق، كما يعرّفه المعيار ASC 820.

• القيمة الدفترية وصافي القيمة الدفترية

  القيمة الدفترية هي المبلغ الذي يُدرج به الأصل في الميزانية العمومية؛ وفي الأصول الثابتة، صافي القيمة الدفترية هو التكلفة مطروحاً منها مجمع الإهلاك أو الإطفاء.

• الرسملة مقابل التحميل على المصروفات

  القرار بين تسجيل التكلفة أصلاً يُوزَّع على فترات مستقبلية، أو تحميلها مصروفاً في الفترة الحالية.

• الالتزامات المحتملة

  التزامات ممكنة تتوقف على حدث مستقبلي، مثل دعوى قضائية؛ تُسجَّل كاستحقاق إذا كانت محتملة الوقوع وقابلة للتقدير، ويُفصح عنها إذا كان وقوعها ممكناً بدرجة معقولة على الأقل، ولا يُفصح عنها عموماً إذا كان احتمالها بعيداً.

• أوراق الدفع والسندات المستحقة الدفع

  أدوات دين تصدرها الشركة للاقتراض: أوراق الدفع تعهدات مكتوبة بالسداد، والسندات المستحقة الدفع ديون أطول أجلاً تُباع للمستثمرين.

• أساس التكلفة

  التكلفة الأصلية للأصل، بما فيها سعر الشراء وتكاليف اقتنائه، وتُستخدم لحساب الأرباح والخسائر والإهلاك.

• المحاسب القانوني المعتمد (CPA)

  محاسب مهني أمريكي مرخَّص اجتاز اختبار CPA الموحّد، ويجوز له إصدار آراء التدقيق وإعداد الإقرارات الضريبية.

• المحاسبة الإدارية

  إعداد المعلومات المالية لاتخاذ القرارات داخلياً، مثل الموازنات وتحليل التكاليف ومقاييس الأداء، لا للتقارير الخارجية.

• محاسبة التكاليف

  تتبّع تكاليف إنتاج السلع أو الخدمات وتوزيعها وتحليلها، دعماً للتسعير والموازنة والرقابة.

• التكاليف المباشرة مقابل التكاليف غير المباشرة

  التكاليف المباشرة تُنسب إلى منتج أو مشروع محدد، مثل المواد؛ والتكاليف غير المباشرة تخدم عدة منتجات أو مشاريع، مثل الإيجار والمرافق، وتُوزَّع عليها.

• تكاليف الفترة مقابل تكاليف المنتج

  تكاليف المنتج، مثل المواد والعمالة، تدخل في المخزون؛ وتكاليف الفترة، مثل مصروفات البيع والإدارة، تُحمَّل مصروفاً عند تكبّدها.

• الأسهم الممتازة

  فئة من حقوق الملكية تتقدّم على الأسهم العادية في توزيعات الأرباح وعند التصفية، وغالباً بتوزيعات ثابتة وحقوق تصويت محدودة.

• دفتر اليومية العامة

  الدفتر الذي تُسجَّل فيه المعاملات أولاً بترتيب تاريخها على هيئة قيود يومية قبل ترحيلها إلى دفتر الأستاذ العام.

• ترقيم الحسابات (أكواد GL)

  نظام الترقيم الذي يعرّف كل حساب في دليل الحسابات، ويجمع عادةً الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات في نطاقات رقمية.

• الحساب المقابل

  حساب يقابل رصيد حساب مرتبط به ويخفّضه، مثل مجمع الإهلاك مقابل المعدات، أو مخصص الديون المشكوك في تحصيلها مقابل الحسابات المدينة.

• الرصيد الطبيعي

  الجانب، المدين أو الدائن، الذي يزيد فيه الحساب عادةً ويحمل رصيده، مثل المدين للأصول والدائن للالتزامات.

• الدورة المحاسبية

  تسلسل الخطوات من تسجيل المعاملات إلى قيود التسوية والقوائم المالية وإقفال الدفاتر، ويتكرر كل فترة.

• مسك الدفاتر

  تسجيل المعاملات المالية اليومية للشركة وتنظيمها في الدفاتر، بما فيها المبيعات والمشتريات والمقبوضات والمدفوعات.

• المستندات المصدرية

  المستندات التي تثبت وقوع المعاملة، مثل الفواتير والإيصالات وكشوف الحساب البنكية وأوامر الشراء، وتدعم قيود اليومية.

تغطي هذه المصطلحات دورة الشراء إلى الدفع، من طلب الشراء إلى دورة الدفع واستحقاق الحسابات الدائنة والضوابط التي تمنع المدفوعات المكررة أو الاحتيالية.

• الحسابات الدائنة (AP)

  المبالغ التي تدين بها الشركة للموردين عن سلع أو خدمات استلمتها بالأجل، وتُسجَّل التزاماً متداولاً حتى سدادها.

• أتمتة الحسابات الدائنة

  برمجيات تلتقط فواتير الموردين وترمّزها وتوجّهها وتطابقها وتسددها بأقل قدر من الإدخال اليدوي، بدلاً من المعالجة الورقية وعبر البريد الإلكتروني.

• معالجة الفواتير

  خطوات استلام فاتورة المورد والتحقق منها وترميزها واعتمادها وتسجيلها للدفع في دفتر الأستاذ.

• المطابقة الثلاثية

  ضابط يقارن أمر الشراء وإيصال الاستلام وفاتورة المورد قبل الدفع، للتأكد من توافق ما طُلب وما استُلم وما فُوتر.

• معدل دوران الحسابات الدائنة

  عدد المرات التي تسدد فيها الشركة لمورديها في السنة: المشتريات (أو تكلفة البضاعة المباعة بديلاً تقريبياً) مقسومة على متوسط الحسابات الدائنة.

• شروط الدفع

  الشروط المتفق عليها لسداد الفاتورة، بما فيها تاريخ الاستحقاق وأي خصم للدفع المبكر أو غرامة للتأخير.

• عملية الحسابات الدائنة

  مسار العمل الكامل من استلام فاتورة المورد مروراً بالاعتماد والتسجيل والدفع وحتى تسوية الحساب الدائن.

• أيام الذمم الدائنة (DPO)

  متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لسداد مورديها: متوسط الحسابات الدائنة مقسوماً على تكلفة البضاعة المباعة مضروباً في عدد أيام الفترة. ورصيد الحسابات الدائنة في نهاية الفترة بديل أبسط.

• الفاتورة

  مستند يصدره البائع للمشتري يفصّل السلع أو الخدمات المسلَّمة والمبلغ المستحق وشروط الدفع.

• مطابقة الفواتير

  مقارنة الفاتورة بالمستندات المؤيدة لها، مثل أمر الشراء وإيصال الاستلام، للتأكد من الكميات والأسعار والشروط قبل اعتماد الدفع.

• أمر الشراء (PO)

  مستند يرسله المشتري إلى المورد يخوّل شراء سلع أو خدمات محددة بكميات وأسعار وشروط متفق عليها.

• الفاتورة المكرّرة والدفعة المكرّرة

  الفاتورة المكرّرة هي الفاتورة نفسها مُدخلة أو مستلمة مرتين؛ والدفعة المكرّرة هي سدادها فعلياً أكثر من مرة.

• التقاط الفواتير واستخلاص البيانات

  قراءة الفواتير من البريد الإلكتروني أو الورق أو الملفات واستخلاص حقولها، مثل المورد والتاريخ والمبالغ والبنود، في بيانات منظّمة.

• فرق في الفاتورة

  فاتورة لم تجتز أحد ضوابط التحقق أو المطابقة، مثل اختلاف في السعر أو الكمية أو غياب أمر الشراء، وتحتاج إلى مراجعة يدوية.

• الفوترة الإلكترونية

  إصدار الفواتير وتبادلها بيانات إلكترونية منظّمة بين أنظمة المشتري والبائع، بدلاً من الورق أو صور PDF.

• من الشراء إلى الدفع (P2P)

  عملية تشمل كل شيء من طلب السلع أو الخدمات وإصدار أوامر شرائها، مروراً بالاستلام واعتماد الفواتير، وحتى سداد المورد.

• مسار اعتماد الفواتير

  توجيه فاتورة المورد إلى المعتمِدين المناسبين، بحسب المبلغ أو الإدارة أو مركز التكلفة، قبل الإفراج عنها للدفع.

• نسبة المعالجة المباشرة (STP)

  حصة الفواتير التي عولجت من الاستلام إلى الدفع دون أي تدخل بشري، وتُحسب بقسمة الفواتير المعالَجة دون تدخل يدوي على إجمالي الفواتير.

• البيانات الرئيسية للموردين

  السجل المركزي لكل مورد، ويضم اسمه القانوني ورقمه الضريبي وعنوانه وبياناته البنكية وشروط الدفع المستخدمة في معالجة الفواتير والمدفوعات.

• الإشعار الدائن

  مستند يصدره البائع لتخفيض المبلغ المستحق على المشتري، بسبب مرتجعات أو أخطاء في التسعير أو خصومات مسموح بها.

• دورة الدفع

  دفعة مجدولة تختار فيها الشركة فواتير الموردين المعتمدة والمستحقة وتسددها معاً عبر ACH أو التحويل البنكي أو الشيك أو البطاقة.

• إدارة الإنفاق

  ممارسة ضبط ومتابعة كيفية شراء الشركة وإنفاقها، وتشمل المشتريات والفواتير والمدفوعات ومصروفات الموظفين، لتقليل التكلفة والمخاطر.

• تحليل الإنفاق

  جمع بيانات المشتريات والمدفوعات وتصنيفها لمعرفة ما تنفقه الشركة، ومع من، وأين تكمن فرص التوفير أو المخاطر.

• الحسابات الدائنة الذاتية

  عملية حسابات دائنة تتولى فيها البرمجيات التقاط الفواتير وترميزها ومطابقتها وسدادها بنفسها إلى حد كبير، ولا يراجع الأشخاص سوى الفروقات.

• طلب الشراء

  طلب داخلي، عادةً من إحدى الإدارات، يطلب من المشتريات شراء سلع أو خدمات، ويُعتمد قبل إصدار أمر الشراء.

• إيصال الاستلام

  سجل يؤكد وصول السلع المطلوبة وفحصها، ويُستخدم لتحديث المخزون ودعم المطابقة مع الفاتورة.

• GRNI (البضائع المستلمة غير المفوترة)

  التزام مستحق عن سلع أو خدمات استُلمت ولم يصدر المورد فاتورتها بعد، يُسجَّل لتقع المصروفات والمخزون في الفترة الصحيحة.

• استقبال الفواتير

  إدخال فواتير الموردين إلى نظام الحسابات الدائنة من قنوات مثل البريد الإلكتروني وبوابات الموردين وEDI والمستندات الممسوحة، لتكون جاهزة لاستخلاص البيانات.

• ترميز الفواتير (ترميز GL)

  إسناد كل بند في الفاتورة إلى الحساب الصحيح في دفتر الأستاذ العام ومركز التكلفة والأبعاد الأخرى، ليُسجَّل المصروف تسجيلاً صحيحاً.

• الاحتيال بالفواتير

  مخطط تُستخدم فيه فاتورة مزيفة أو معدَّلة أو مضخَّمة، أو طلب منتحِل لهوية مورد، لحمل الشركة على دفع أموال.

• اختراق البريد الإلكتروني للأعمال (BEC)

  احتيال ينتحل فيه المهاجم عبر البريد الإلكتروني شخصية مسؤول تنفيذي أو مورد لحمل الموظفين على إرسال مدفوعات أو تغيير البيانات البنكية.

• التحقق من الحساب البنكي للمورد

  التأكد من أن بيانات الحساب البنكي للمورد حقيقية وتعود إليه فعلاً قبل إرسال المدفوعات، منعاً لتحويل الأموال إلى وجهة خاطئة.

• تأهيل الموردين

  عملية جمع بيانات المورد الجديد والتحقق منها، من النموذج الضريبي والبيانات البنكية ومتطلبات الالتزام وبيانات الاتصال، قبل إعداده للدفع له.

• إدارة الموردين

  الإشراف المستمر على العلاقات مع الموردين، بما فيه الأداء والعقود والمخاطر والالتزام وشروط الدفع، للحصول على خدمة موثوقة بتكلفة عادلة.

• تسوية كشوف حساب الموردين

  مقارنة كشف حساب المورد بدفتر الحسابات الدائنة لديك لكشف الفواتير المفقودة والإشعارات الدائنة غير المطبّقة والمدفوعات في الطريق والفروقات في الأرصدة.

• الإشعار المدين

  مستند يرسله المشتري إلى المورد لتخفيض ما يدين به، بسبب مرتجعات أو مبالغ زائدة، أو يصدره البائع للعميل لزيادة ما يدين به العميل.

• صافي 30 يوماً (شروط الدفع الآجل)

  شرط دفع يُلزم المشتري بسداد كامل مبلغ الفاتورة في غضون 30 يوماً من تاريخها.

• خصم الدفع المبكر (2/10 net 30)

  خصم مقابل الدفع المبكر؛ ويعني 2/10 net 30 خصماً بنسبة 2% إذا سُدد المبلغ في غضون 10 أيام، وإلا فيستحق المبلغ كاملاً في 30 يوماً.

• الخصم الديناميكي

  ترتيب يسدد فيه المشتري للموردين مبكراً مقابل خصم يزداد كلما بكّر في سداد الفاتورة، على مقياس متدرج عادةً.

• مؤشرات أداء الحسابات الدائنة

  مقاييس تُستخدم لقياس أداء الحسابات الدائنة، مثل التكلفة لكل فاتورة وزمن الدورة وDPO ونسبة المعالجة دون تدخل يدوي وحصة الفواتير المسددة في موعدها.

• الإنفاق الهامشي

  مشتريات صغيرة كثيرة ومتفرقة من موردين عديدين، تشكّل مجتمعةً حصة متواضعة من الإنفاق لكنها تستهلك جهداً في إدارتها لا يتناسب معها.

• إدارة المصروفات

  عملية التقاط مصروفات الموظفين، النثرية منها والمدفوعة بالبطاقة، واعتمادها وتعويضها وتسجيلها وفق سياسة الشركة.

• متطلبات الفوترة الإلكترونية الإلزامية

  قواعد حكومية تُلزم المنشآت بإصدار الفواتير أو الإبلاغ عنها إلكترونياً بصيغة محددة، غالباً عبر منصة وطنية أو الهيئة الضريبية.

• الدفعات المقدمة للموردين

  مبلغ يُدفع للمورد قبل تسليم السلع أو الخدمات، ويُسجَّل أصلاً مدفوعاً مقدماً أو دفعة مقدمة للمورد حتى وصول ما وُرِّد.

• الدفع بالشيكات

  أدوات ورقية تصدرها الشركة لسداد الموردين، ويقوم البنك بتحصيلها من حساب الدافع عندما يودعها المستفيد.

• إدارة العقود

  إدارة الاتفاقيات مع الموردين أو العملاء من إنشائها حتى تجديدها، مع متابعة الشروط والالتزامات والأسعار والمواعيد الرئيسية.

• من التوريد إلى الدفع (S2P)

  عملية شاملة تمتد من اختيار الموردين والتعاقد معهم إلى الشراء والاستلام ومعالجة الفواتير والدفع.

• أمر الشراء الإطاري

  أمر شراء يغطي مشتريات متكررة من مورد خلال مدة محددة بشروط متفق عليها، وتُسحب منه طلبات إفراج فردية.

• الفاتورة المرتبطة بأمر شراء مقابل الفاتورة دون أمر شراء

  الفاتورة المرتبطة بأمر شراء تقابل أمر شراء معتمداً ويمكن مطابقتها آلياً، أما الفاتورة دون أمر شراء فلا أمر يقابلها وتحتاج إلى اعتماد يدوي.

• المطابقة الثنائية

  ضابط يقارن فاتورة المورد بأمر الشراء فقط، للتأكد من توافق الكميات والأسعار دون التحقق من إيصال الاستلام.

• هامش تفاوت المطابقة

  الفرق المسموح به، نسبةً مئوية أو مبلغاً بالدولار، بين الفاتورة وأمر الشراء أو إيصال الاستلام، بحيث تجتاز المطابقة دون أن تُعلَّم فرقاً.

• معالجة الفواتير دون تدخل يدوي

  معالجة الفاتورة من التقاطها إلى اعتمادها وترحيلها دون أي تدخل بشري، لأنها تجتاز جميع قواعد التحقق والمطابقة.

• تقييم مخاطر الموردين

  تقييم المخاطر المالية والتشغيلية ومخاطر الالتزام والأمن السيبراني لدى المورد، لتقرير التعاقد معه ومدى متابعته.

• بوابة الموردين

  موقع إلكتروني يقدّم فيه الموردون فواتيرهم ويتابعون حالة الدفع ويحدّثون بياناتهم بأنفسهم، فتقل رسائل البريد الإلكتروني والإدخال اليدوي لدى المشتري.

• الدفعات المجمّعة

  تجميع مدفوعات كثيرة للموردين في ملف واحد أو عملية واحدة تُرسل إلى البنك لمعالجتها معاً، بدلاً من سداد الفواتير واحدة واحدة.

• اعتماد الدفع

  خطوة تفويض، غالباً بحسب حد المبلغ، يعتمد فيها شخص مكلَّف الدفعة قبل الإفراج عن الأموال للمورد.

• تعليق الدفع (حظر الدفع)

  حظر يوضع على فاتورة أو مورد يمنع الدفع حتى تسوية نزاع أو عدم تطابق أو مسألة تتعلق بالالتزام.

• الدفع الإيجابي (positive pay)

  ضابط بنكي لمكافحة الاحتيال ترسل فيه الشركة قائمة الشيكات التي أصدرتها، فلا يصرف البنك إلا الشيكات المطابقة ويُعلِّم غير المطابقة.

• الدفع بالبطاقات الافتراضية

  أرقام بطاقات تُولَّد للاستخدام مرة واحدة أو لمورد بعينه لسداد فاتورة، فتمنح الدافع ضوابط والمورد تسويةً عبر شبكة البطاقات.

• تقرير أعمار الحسابات الدائنة

  تقرير يسرد فواتير الموردين غير المسددة مجمّعة حسب عمرها منذ تاريخ الفاتورة أو تاريخ الاستحقاق، مثل الحالية و30 و60 و90 يوماً.

• التكلفة لكل فاتورة

  إجمالي تكلفة تشغيل وظيفة الحسابات الدائنة مقسوماً على عدد الفواتير المعالَجة في الفترة، ويُستخدم لقياس كفاءة المعالجة.

• الإنفاق خارج السياسة

  مشتريات تُجرى خارج الموردين أو العقود أو إجراءات المشتريات المعتمدة، فتُضعف القوة التفاوضية على الأسعار والالتزام بالسياسات.

• تقرير المصروفات

  مستند يفصّل فيه الموظف مصروفات العمل مع إيصالاتها، ويُقدَّم للاعتماد والتعويض أو لتسوية الإنفاق ببطاقة الشركة.

• Peppol

  شبكة دولية ومجموعة معايير لتبادل الفواتير الإلكترونية ومستندات الأعمال الأخرى بأمان بين أنظمة الشركاء التجاريين.

• نموذج W-9

  نموذج من IRS يعبّئه المستفيد في الولايات المتحدة ليقدّم رقم تعريفه الضريبي وتصنيفه الضريبي، ليتمكن الدافع من الإبلاغ عن المدفوعات في نموذج 1099.

• الفوترة الذاتية

  ترتيب يُعدّ فيه المشتري الفواتير نيابةً عن المورد بناءً على الأسعار المتفق عليها والسلع المستلمة، ثم يسدد بموجبها.

• الفوترة الزائدة من المورد

  تحميل المورد أكثر مما اتُّفق عليه، عبر أسعار مضخَّمة أو كميات زائدة أو رسوم مكرّرة أو غير مصرّح بها، سواء خطأً أو عمداً.

• تدقيق الاسترداد

  مراجعة المدفوعات السابقة لكشف المبالغ الزائدة والدفعات المكرّرة والأرصدة الدائنة غير المطالَب بها لدى الموردين واستردادها، وتُسند غالباً بأتعاب مشروطة بالنتيجة.

• الدفتر المساعد للحسابات الدائنة

  سجل تفصيلي لكل فاتورة مورد ودفعة وإشعار دائن، يدعم رصيد الحسابات الدائنة في دفتر الأستاذ العام.

• الشيك المرتجع (NSF)

  شيك يرتجعه البنك دون صرف لأن حساب الساحب لا يحوي رصيداً كافياً، فيُعكس الإيداع ويبقى الحساب المدين مفتوحاً.

• المشتريات الإلكترونية

  استخدام البرمجيات لإجراء المشتريات عبر الإنترنت، بما فيها طلبات الشراء والاعتمادات وأوامر الشراء والكتالوجات والتعامل مع الموردين.

• التوريد الاستراتيجي

  منهج منظّم لاختيار الموردين والتفاوض على العقود بتحليل الإنفاق وخيارات السوق، لتخفيض التكلفة الإجمالية والمخاطر.

• محاسبة الارتباطات

  تسجيل الأموال المرتبط بها بأوامر الشراء والعقود قبل الدفع، لتعكس الموازنة المتاحة الالتزامات القائمة؛ وهي شائعة في المحاسبة الحكومية وغير الربحية.

• تمويل سلسلة الإمداد (التخصيم العكسي)

  برنامج يقوده المشتري يسدد فيه مموّل فواتير الموردين المعتمدة مبكراً بخصم، ثم يسدد المشتري للمموّل عند الاستحقاق.

• استحقاقات الفواتير (الفواتير المنتظر استلامها)

  التزامات مقدَّرة تُسجَّل في نهاية الفترة عن سلع أو خدمات استُلمت ولم تصل فاتورتها من المورد بعد.

• انحراف سعر الشراء (PPV)

  الفرق بين السعر المعياري للصنف والسعر الفعلي المدفوع، مضروباً في الكمية المشتراة.

• تفاصيل البنود

  البيانات المفصّلة لكل منتج أو خدمة في الفاتورة، وتشمل الوصف والكمية وسعر الوحدة والمبلغ، وتُستخدم للمطابقة والترميز.

• فاتورة المورد

  فاتورة يرسلها المورد إلى العميل يطلب فيها سداد سلع أو خدمات قدّمها، ويسجّلها العميل في الحسابات الدائنة.

• المطابقة الرباعية

  ضابط مطابقة يضيف نتيجة فحص الجودة إلى أمر الشراء وإيصال الاستلام والفاتورة قبل اعتماد الفاتورة.

• زمن دورة الفاتورة

  الوقت المنقضي من استلام فاتورة المورد إلى اعتمادها أو سدادها، ويُستخدم لقياس سرعة الحسابات الدائنة ومواطن التعطّل فيها.

• نموذج 1099

  إقرار معلوماتي من IRS يقدّمه الدافعون للإبلاغ عن مدفوعات غير الموظفين وبعض المدفوعات الأخرى، مثل 1099-NEC للمتعاقدين.

• الالتزامات غير المسجّلة (البحث عنها)

  التزامات قائمة في نهاية الفترة لم تُسجَّل قط؛ ويبحث عنها المدققون بفحص المدفوعات اللاحقة والفواتير غير المسددة.

• فصل المهام في الحسابات الدائنة

  ضابط داخلي يوزّع مهام مثل إعداد المورد وإدخال الفاتورة والاعتماد والدفع على أشخاص مختلفين، منعاً للاحتيال والأخطاء.

تغطي هذه المصطلحات دورة الطلب إلى التحصيل، من الفوترة وقرارات الائتمان إلى التحصيل وتطبيق النقد ومخصص الحسابات المدينة في نهاية الشهر.

• الحسابات المدينة (AR)

  المبالغ التي يدين بها العملاء للشركة عن سلع أو خدمات سُلِّمت بالأجل، وتُسجَّل أصلاً متداولاً حتى تحصيلها.

• معدل دوران الحسابات المدينة

  عدد المرات التي تحصّل فيها الشركة حساباتها المدينة في السنة: صافي المبيعات الآجلة مقسوماً على متوسط الحسابات المدينة.

• أيام المبيعات غير المحصَّلة (DSO)

  متوسط عدد أيام تحصيل الحسابات المدينة: متوسط إجمالي الحسابات المدينة مقسوماً على المبيعات الآجلة مضروباً في عدد أيام الفترة. ورصيد الحسابات المدينة في نهاية الفترة بديل أبسط.

• تقرير أعمار الحسابات المدينة

  تقرير يسرد فواتير العملاء غير المسددة حسب مدة بقائها مستحقة، مثل الحالية، ومن 1 إلى 30 يوماً، ومن 31 إلى 60 يوماً بعد الاستحقاق.

• التخصيم (factoring)

  بيع الحسابات المدينة إلى طرف ثالث بخصم مقابل نقد فوري، ليتولى المشتري بعد ذلك التحصيل من العملاء.

• التحصيل

  عملية متابعة سداد فواتير العملاء المتأخرة عبر التذكيرات والمكالمات وخطط السداد، وعند الحاجة التصعيد أو الاستعانة بوكالات خارجية.

• من الطلب إلى التحصيل (O2C)

  عملية تمتد من إدخال طلب العميل وتنفيذه وإصدار فاتورته إلى التحصيل وتطبيق المقبوضات حتى تسجيل الدفعة.

• تأمين الائتمان

  وثيقة تعوّض البائع عن جزء من الحسابات المدينة غير المسددة عند إعسار العملاء أو تخلّفهم عن السداد.

• أتمتة الحسابات المدينة

  برمجيات تؤتمت إصدار الفواتير وتذكيرات السداد وتطبيق المقبوضات وأعمال التحصيل لتقليص الوقت حتى استلام المبالغ.

• إدارة النزاعات

  عملية تسجيل اعتراضات العملاء على الفواتير والتحقيق فيها وتسويتها، مثل الاعتراض على السعر أو الكمية أو التلف، ليتسنى السداد.

• إدارة الائتمان

  وضع الشروط التي يجوز للعملاء الشراء بالأجل بموجبها وتطبيقها، بما فيه الاعتماد والحدود والمتابعة وتحصيل الأرصدة.

• إشعار السداد

  إشعار من العميل يبيّن للبائع الفواتير التي تغطيها الدفعة، مع مبالغها وأي خصومات اقتُطعت.

• تطبيق المقبوضات

  مطابقة دفعات العملاء الواردة مع الفواتير المفتوحة الصحيحة في دفتر الحسابات المدينة، لتُصفَّى الأرصدة تصفيةً دقيقة.

• حد الائتمان

  أقصى مبلغ من الائتمان غير المسدد تسمح الشركة للعميل بأن يحمله في وقت واحد.

• مخاطر الائتمان

  احتمال أن يتخلّف عميل أو مقترض عن سداد ما يدين به في موعده، أو عن سداده أصلاً، فتنتج خسارة.

• التصنيف الائتماني

  إسناد رقم أو درجة إلى احتمال سداد العميل في موعده، بناءً على بياناته المالية وسجل سداده.

• استراتيجية التحصيل

  خطة لكيفية وتوقيت التواصل مع العملاء بشأن الفواتير غير المسددة، تضبط النبرة والقناة والتصعيد بحسب الرصيد والمخاطر والسلوك السابق.

• الديون المعدومة

  حسابات مدينة تستنتج الشركة أنها لن تستطيع تحصيلها، عادةً لأن العميل لا يستطيع السداد أو لا يريده.

• الإعدام

  إخراج حساب مدين غير قابل للتحصيل من الدفاتر بتخفيض الحساب المدين وتحميل المخصص أو مصروف الديون المعدومة.

• الفاتورة المتأخرة

  فاتورة انقضى تاريخ استحقاق سدادها دون أن يسددها العميل بالكامل.

• خطاب التحصيل

  إشعار مكتوب يُرسل إلى العميل بشأن رصيد متأخر، يطلب السداد وغالباً يبيّن ما يترتب على بقائه دون سداد.

• نسبة استخدام الائتمان

  حصة الائتمان المتاح المستخدمة: الرصيد المستحق مقسوماً على حد الائتمان.

• سياسة الائتمان

  القواعد المكتوبة للشركة بشأن من تمنحه الائتمان، وبأي شروط، وبأي حدود، وكيف تتعامل مع الحسابات المتأخرة.

• الفاتورة المبدئية (pro forma)

  مستند أولي يبيّن السلع والأسعار المتوقعة قبل الشحن، ويُستخدم للجمارك أو الدفع المقدم أو الاعتماد، وليس فاتورة رسمية تُسجَّل حساباً مديناً.

• مؤشر فعالية التحصيل (CEI)

  نسبة مئوية تقيس ما حُصِّل فعلاً من الحسابات المدينة القابلة للتحصيل خلال فترة؛ وتعني 100% أن كل ما كان قابلاً للتحصيل قد حُصِّل.

• المبالغ غير المخصصة

  دفعات من العملاء استُلمت ولم تُطابَق بعد مع فواتير محددة، ويُحتفظ بها رصيداً دائناً حتى يُحدَّد الدافع والفاتورة.

• رسائل المطالبة (dunning)

  سلسلة تذكيرات متصاعدة تُرسل إلى العملاء ذوي الفواتير المتأخرة، عادةً بالبريد الإلكتروني أو الخطاب أو الهاتف، للحث على السداد.

• بوابة دفع العملاء

  موقع إلكتروني يعرض فيه العملاء فواتيرهم ويعترضون على بنودها ويسددون بالبطاقة أو ACH أو غيرهما دون الاتصال بالبائع.

• مصروف الديون المعدومة

  مصروف يُعترف به عن الحسابات المدينة التي يُتوقع عدم تحصيلها، ويُسجَّل مع زيادة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها أو عند الإعدام المباشر.

• نسبة الديون المعدومة

  مصروف الديون المعدومة أو الإعدامات مقسوماً على المبيعات الآجلة خلال فترة، ويبيّن حصة المبيعات التي تعذّر تحصيلها.

• أوراق القبض

  تعهدات مكتوبة من عميل أو مقترض بسداد مبلغ محدد، عادةً مع فائدة، في تاريخ معيّن، وتُسجَّل أصلاً.

• وكالة التحصيل

  جهة خارجية تُكلَّف بمتابعة الحسابات المتأخرة، وتُدفع لها عادةً عمولة أو نسبة مما تستردّه.

• رد المدفوعات (chargeback)

  عكس دفعة بالبطاقة يفرضه بنك العميل بعد اعتراض، فيسحب المبلغ من التاجر.

• مؤشرات أداء الحسابات المدينة

  مقاييس تتابع أداء الحسابات المدينة، مثل DSO ومؤشر فعالية التحصيل ومتوسط أيام التأخر ونسبة المتأخر ونسبة الديون المعدومة.

• التقرير الائتماني للشركات

  تقرير من وكالة ائتمان يبيّن سجل سداد الشركة والرهون والسجلات العامة ودرجة المخاطر، ويُستخدم لتقرير منحها الائتمان.

• إعسار العميل

  حالة لا يستطيع فيها العميل سداد ديونه في مواعيد استحقاقها، وغالباً تنتهي بالإفلاس وبعدم اليقين في استرداد الحسابات المدينة.

• الائتمان التجاري

  ائتمان يمنحه المورد للعميل بالسماح له بسداد قيمة السلع أو الخدمات بعد التسليم بدلاً من الدفع مقدماً.

• الفوترة المقدمة

  إصدار فاتورة للعميل قبل تسليم السلع أو تنفيذ الخدمات، فينشأ إيراد مؤجل (التزام عقد) حتى إنجاز العمل.

• متوسط أيام التأخر (ADD)

  متوسط عدد أيام تأخر العملاء في السداد: أيام المبيعات غير المحصَّلة مطروحاً منها أفضل DSO ممكن، ويبيّن مدى تأخر الدفعة النموذجية.

• صندوق التحصيل (lockbox)

  خدمة بنكية تُرسل فيها دفعات العملاء بالبريد إلى عنوان يديره البنك، فيودعها ويبلّغ الشركة بها، لتُرحَّل المقبوضات أسرع.

• الدفعة الناقصة

  دفعة من العميل أقل من مبلغ الفاتورة، غالباً بسبب خصم أو نزاع أو اعتراض على الفوترة.

• خصومات العملاء

  مبالغ يقتطعها العميل من الدفعة، مثلاً عن تلف أو نقص أو عروض ترويجية أو نزاع على السعر، ويلزم بحثها وتسويتها.

• مؤشرات أداء التحصيل

  مقاييس تقيس أداء التحصيل، مثل DSO ومؤشر فعالية التحصيل ونسبة المتأخر ونسبة الوفاء بوعود السداد ومتوسط أيام التأخر.

• درجة PAYDEX

  درجة ائتمانية للشركات من 1 إلى 100 تعكس مدى التزام الشركة بسداد مورديها في المواعيد، وكلما ارتفعت دلّت على السداد في الموعد أو قبله.

• رد المبلغ

  إعادة مبلغ إلى العميل عن صنف مرتجع أو خدمة ملغاة أو دفعة زائدة، فيقلّ النقد ويقلّ معه الإيراد أو الرصيد الدائن للعميل.

• الدفع المقدم (CIA)

  شرط دفع يُلزم المشتري بالسداد الكامل قبل شحن السلع أو بدء الخدمات، فيزيل مخاطر الائتمان عن البائع.

• الدفع عند الاستلام (COD)

  شرط دفع يسدد فيه المشتري للناقل أو البائع عند تسليم السلع، لا قبل ذلك ولا بالأجل.

• غرامات التأخر في السداد

  رسوم يضيفها البائع على الفواتير التي لا تُسدد في تاريخ استحقاقها، وفق ما ينص عليه العقد أو الشروط.

• كشف حساب العميل

  ملخص يُرسل إلى العميل يسرد الفواتير والدفعات والإشعارات الدائنة والرصيد المستحق خلال فترة، ويُستخدم للحث على السداد وللتسوية.

• تعهيد الحسابات المدينة

  الاستعانة بجهة خارجية لأداء بعض أعمال الحسابات المدينة أو كلها، مثل إصدار الفواتير أو تطبيق المقبوضات أو التحصيل.

• السند الإذني

  تعهد مكتوب وموقَّع بسداد مبلغ محدد، بفائدة أو دونها، عند الطلب أو في تاريخ معيّن.

• المحتجزات (المبالغ المحتجزة)

  جزء من دفعة العقد، غالباً من 5% إلى 10%، يحتجزه العميل حتى إتمام المشروع على نحو مُرضٍ.

• طلب الائتمان

  نموذج يعبّئه العميل المحتمل يقدّم فيه بيانات منشأته ومعلوماته المالية ومراجعه التجارية، ليقرر البائع منحه الائتمان.

• تجميد الائتمان

  حظر على حساب العميل يوقف الطلبات أو الشحنات الجديدة حتى سداد الأرصدة المتأخرة أو تسوية مسألة الائتمان.

• الفوترة

  عملية إعداد طلبات السداد وإرسالها إلى العملاء بناءً على المنتجات المسلَّمة أو الخدمات المقدَّمة، بما فيها الأسعار والشروط.

• إصدار الفواتير

  إنشاء الفواتير التي توثّق ما اشتراه العميل وما يدين به وإرسالها. ويُعترف بالإيراد عند تسليم السلع أو الخدمات، لا عند إرسال الفاتورة.

• الفوترة الدورية

  تحصيل المبالغ من العملاء تلقائياً على فترات منتظمة، شهرياً أو سنوياً مثلاً، عن اشتراكات أو عقود خدمة مستمرة.

• الفوترة حسب الاستخدام

  نموذج فوترة يحمّل العملاء بحسب مقدار استهلاكهم من المنتج أو الخدمة خلال فترة، بدلاً من رسم ثابت.

• الاحتساب التناسبي

  تعديل مبلغ أو رصيد دائن ليغطي جزءاً من فترة الفوترة فقط، مثلاً عند ترقية العميل اشتراكه أو إلغائه في منتصف الشهر.

• الإشعار الدائن مقابل الإشعار المدين

  الإشعار الدائن يخفّض المبلغ المستحق على العميل، والإشعار المدين يزيده، وكلٌّ منهما يصحّح الفاتورة الأصلية.

• شرائح الأعمار

  نطاقات زمنية، مثل الحالية ومن 1 إلى 30 ومن 31 إلى 60 وأكثر من 90 يوماً، تُجمَّع بها الفواتير المفتوحة حسب مدة تأخرها.

• متوسط فترة التحصيل

  متوسط عدد أيام تحصيل الحسابات المدينة، ويُحسب بقسمة 365 على معدل دوران الحسابات المدينة، أو بقسمة متوسط الحسابات المدينة على المبيعات الآجلة مضروباً في عدد الأيام.

• ملف BAI2

  صيغة ملف معيارية لتقارير البنوك من Bank Administration Institute، توفّر الأرصدة وتفاصيل المعاملات للتسوية وتطبيق المقبوضات.

• الدفعة الزائدة

  دفعة من العميل تتجاوز المبلغ المستحق، فينشأ رصيد دائن يُطبَّق على فواتير لاحقة أو يُردّ.

• وعد بالسداد

  التزام العميل، يسجّله المحصّل عادةً، بسداد مبلغ محدد في تاريخ معيّن.

• مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

  حساب أصل مقابل يخفّض الحسابات المدينة إلى المبلغ المتوقع تحصيله، ويُبنى على خسائر الائتمان المقدَّرة (CECL بموجب US GAAP).

• طريقة الإعدام المباشر

  طريقة تحمّل الحساب المدين مصروفاً فقط عندما يُعدّ غير قابل للتحصيل، وهي غير مسموح بها بموجب GAAP عندما تكون الخسائر جوهرية لأنها تتجاهل مبدأ المقابلة.

• تمويل الفواتير

  الاقتراض بضمان فواتير العملاء غير المسددة، حيث يقدّم المقرض نسبة من قيمتها وتسدد الشركة عندما يدفع العملاء.

• صافي المبيعات الآجلة

  المبيعات بالأجل خلال فترة، مطروحاً منها المرتجعات والخصومات المسموح بها والخصومات، دون المبيعات النقدية.

• نسبة الحسابات المدينة إلى المبيعات

  الحسابات المدينة مقسومة على المبيعات خلال الفترة نفسها، وتبيّن حصة الإيرادات التي لم تُحصَّل بعد.

• أيام الخصومات المعلّقة (DDO)

  متوسط عدد الأيام التي تبقى فيها خصومات العملاء دون تسوية: الخصومات المفتوحة مقسومة على إجمالي المبيعات مضروباً في عدد أيام الفترة.

• تقديم الفواتير ودفعها إلكترونياً (EIPP)

  نظام يوصل الفواتير إلى العملاء إلكترونياً ويتيح لهم عرضها والاعتراض عليها ودفعها عبر الإنترنت في مكان واحد.

• إدارة البنود المفتوحة

  طريقة محاسبية تتابع كل فاتورة وإشعار دائن ودفعة على حدة حتى تُطابَق بالكامل، بدلاً من الاكتفاء برصيد جارٍ.

• إنتاجية المحصّل

  مقاييس ما ينجزه المحصّل، مثل المبالغ المحصَّلة بالدولار أو الحسابات المعالَجة أو وعود السداد المحصول عليها، في اليوم أو الفترة.

• أفضل DSO ممكن

  DSO محسوب على الحسابات المدينة الحالية فقط دون المتأخرة، ويبيّن أدنى DSO يمكن تحقيقه لو سدد كل عميل في موعده.

• الدفتر المساعد للحسابات المدينة

  سجل تفصيلي لكل فاتورة عميل ودفعة وإشعار دائن، يدعم رصيد الحسابات المدينة في دفتر الأستاذ العام.

تصف هذه المصطلحات كيف يُخطَّط الإقفال ويُنفَّذ ويُقاس ويُقفَل.

• الإقفال الشهريدليل كامل

  عملية إتمام محاسبة الشهر: تسجيل القيود المتبقية وتسوية الحسابات ومراجعة النتائج وقفل الفترة لتصبح التقارير نهائية.

• تحليل التغيّراتدليل كامل

  مقارنة أرصدة الحسابات بين الفترات وتفسير التغيّرات الجوهرية، ويُستخدم أثناء الإقفال لكشف الأخطاء والحركات غير المعتادة.

• إقفال الدفاتردليل كامل

  إتمام الخطوات المحاسبية في نهاية الفترة بحيث تُسجَّل جميع المعاملات وتُسوَّى الحسابات ويصبح إعداد القوائم المالية ممكناً.

• من التسجيل إلى التقرير (R2R)

  العملية المالية الكاملة من تسجيل المعاملات إلى إقفال الدفاتر وإصدار القوائم والتقارير المالية.

• إقفال نهاية السنةدليل كامل

  عملية الإقفال السنوية التي تُنهي دفاتر السنة المالية، وتُقفل حسابات قائمة الدخل في الأرباح المحتجزة، وتُعدّ للتدقيق والضرائب.

• الإقفال المستمردليل كامل

  منهج يوزّع مهام الإقفال، مثل التسويات والاستحقاقات، على مدار الفترة، فيقلّ ما يحتاجه الإقفال الشهري من عمل في اللحظة الأخيرة.

• الإقفال في صفر يومدليل كامل

  هدف أن تكون النتائج المالية جاهزة فعلياً عند نهاية الفترة، بالاعتماد على التسوية المستمرة والأتمتة بدلاً من إقفال مطوّل.

• المحاسبة المستمرة

  منهج ينقل المهام المحاسبية الروتينية، مثل التسويات والمراجعات، من ضغط نهاية الشهر إلى العمل اليومي أو الأسبوعي.

• الإقفال الافتراضي

  إقفال الدفاتر ببيانات آنية وعمليات قائمة على الأنظمة، فلا تحتاج تقارير نهاية الفترة إلا إلى قدر يسير من تجميع المعلومات يدوياً.

• السنة المالية

  فترة 12 شهراً، أو من 52 إلى 53 أسبوعاً، تستخدمها الشركة للمحاسبة والتقارير السنوية، وقد تنتهي في 31 ديسمبر أو في غيره.

• تقويم الإقفالدليل كامل

  جدول يسرد مهام الإقفال والمسؤولين عنها ومواعيدها النهائية لكل يوم عمل من عملية نهاية الفترة.

• الإقفال المبسّط مقابل الإقفال الكامل

  الإقفال المبسّط أولي والفترة فيه ما تزال مفتوحة، أما الإقفال الكامل فيقفل الفترة، وإن أمكن إعادة فتحها باعتماد.

• الإقفال السريعدليل كامل

  إقفال الدفاتر في أيام أقل من المعتاد، بتبسيط المهام وأتمتة التسويات وبدء العمل قبل نهاية الفترة.

• التحقق قبل الإقفال

  فحوص تُجرى قبل بدء الإقفال، مثل التأكد من ترحيل الدفاتر المساعدة واكتمال التغذية البنكية، لكشف المشكلات مبكراً.

• حزمة الإقفال

  مجموعة القوائم المالية والتسويات والجداول والتعليقات التي تُجمَّع في نهاية الإقفال للمراجعة والاعتماد.

• الإقفال متعدد الكياناتدليل كامل

  إقفال الدفاتر لعدة كيانات قانونية، بما فيه مطابقة المعاملات بين الشركات وترجمة العملات والتوحيد في مجموعة واحدة من القوائم المالية للمجموعة.

• موثوقية بيانات الإقفال

  درجة اكتمال البيانات المستخدمة في الإقفال ودقتها وتوفّرها في وقتها بما يكفي لإصدار قوائم يمكن الوثوق بها.

• الجدول المؤيد

  ورقة عمل تفصيلية تدعم رصيداً في دفتر الأستاذ العام، مثل جدول حركة الأصول الثابتة أو المدفوعات المقدمة، وتبيّن كيف حُسب المبلغ.

• عملية الإقفال المالي

  سلسلة الخطوات التي تنفّذها فرق المحاسبة في نهاية الفترة لتسجيل القيود وتسوية الحسابات ومراجعة النتائج وإصدار القوائم المالية.

• قائمة مهام الإقفالدليل كامل

  قائمة بالمهام والمسؤولين عنها ومواعيد استحقاقها لإتمامها في نهاية الفترة، تُستخدم للتأكد من إنجاز كل خطوة من خطوات الإقفال ومراجعتها.

• إقفال نهاية الربع

  عملية الإقفال في نهاية كل ربع مالي، وتضيف عادةً خطوات مراجعة وإفصاح يقتضيها إعداد تقارير الشركات المساهمة العامة فوق ما يقتضيه الإقفال الشهري المعتاد.

• أيام الإقفالدليل كامل

  عدد أيام العمل من نهاية الفترة حتى الانتهاء من الدفاتر، وهو مقياس شائع لسرعة الإقفال.

• مؤشرات أداء الإقفالدليل كامل

  مقاييس تتابع أداء الإقفال، مثل أيام الإقفال وعدد قيود التسوية والتسويات المنجزة في موعدها والتعديلات بعد الإقفال.

• قفل الفترة (إقفال الفترة المحاسبية)دليل كامل

  ضابط يمنع ترحيل القيود إلى فترة محاسبية مقفلة، وإن كان بوسع مستخدم مخوَّل إعادة فتحها باعتماد عند الحاجة إلى تصحيح.

• الفترة المحاسبية

  مدة زمنية محددة، كشهر أو ربع أو سنة، تسجّل الشركة خلالها المعاملات وتُبلّغ عن نتائجها المالية.

• إدارة مهام الإقفال

  إسناد مهام الإقفال كلٌّ على حدة ومتابعتها ومراجعتها مع المسؤولين عنها، لتكون وتيرة التقدّم ومواطن التعطّل مرئية طوال عملية نهاية الفترة.

• الفصل الزمني المحاسبي

  عملية التأكد من تسجيل المعاملات في الفترة التي وقعت فيها، لا قبلها ولا بعدها.

• ورقة العمل (ورقة عمل الإقفال)

  مستند يدعم رقماً في الإقفال أو التدقيق، ويبيّن المصدر وطريقة الحساب ودليل المراجعة وراء رصيد الحساب.

• المُعِدّ والمراجِع

  المُعِدّ ينجز القيد أو التسوية، ومراجِع مستقل يفحصه ويعتمده؛ وهو ضابط أساسي لكشف الأخطاء.

• حد الانحراف في الإقفال

  حد بالدولار أو نسبة مئوية يجب عند تجاوزه بحث التغيّر في الرصيد أو الفرق في التسوية وتفسيره قبل اعتماد الإقفال.

تغطي هذه المصطلحات القيود التي يرحّلها الإقفال، من الاستحقاقات والتأجيلات إلى القيود العكسية وقيود إعادة التصنيف والقيود على مستوى المجموعة (top-side).

• قيد يومية

  سجلٌ لمعاملة في دفتر الأستاذ العام يبيّن الحسابات المتأثرة، بحيث يتساوى المدين مع الدائن، مع تاريخ ووصف.

• الإيرادات المؤجلةدليل كامل

  مبالغ دفعها العميل أو فُوتر بها قبل تسليم السلع أو الخدمات، تُسجَّل التزاماً إلى أن يُكتسب الإيراد.

• قيود الإقفالدليل كامل

  قيود نهاية السنة التي تُصفّر حسابات الإيرادات والمصروفات وتوزيعات الأرباح وتنقل صافي النتيجة إلى الأرباح المحتجزة، لتبدأ السنة التالية من الصفر.

• المصروفات المدفوعة مقدماًدليل كامل

  تكاليف تُدفع مقدماً عن منافع تُستلم لاحقاً، مثل التأمين أو البرمجيات، يُحتفظ بها أصلاً وتُحمَّل مصروفاً على مدى فترة الاستخدام.

• المصروفات المستحقةدليل كامل

  مصروفات تحققت في فترة ولم تُدفع أو تُفوتر بعد، تُسجَّل التزاماً كي تقع التكاليف في الفترة التي تخصّها.

• قيود التسويةدليل كامل

  قيود تُجرى في نهاية الفترة لتسجيل الإيرادات والمصروفات في فترتها الصحيحة، مثل الاستحقاقات والتأجيلات والإهلاك والتقديرات.

• قيد الحسابات المدينة

  القيود التي تسجّل فواتير العملاء والمقبوضات النقدية والإشعارات الدائنة والإعدامات، بجعل الحسابات المدينة مدينة أو دائنة مقابل حسابات الإيرادات أو النقد أو المخصص.

• الإيرادات المستحقةدليل كامل

  إيرادات اكتسبتها المنشأة بتسليم سلع أو خدمات ولم تُفوتر أو تُحصَّل بعد، تُسجَّل ذمماً مدينة أو أصلاً تعاقدياً.

• الالتزامات المستحقةدليل كامل

  التزامات عن سلع أو خدمات أو تكاليف استُلمت ولم تُدفع أو تُفوتر بعد، تُسجَّل في نهاية الفترة وتُسدَّد عادةً في الأجل القريب.

• الإيرادات غير المفوترةدليل كامل

  إيرادات مكتسبة عن عمل أُنجز ولم تصدر به فاتورة بعد، تظهر في الميزانية العمومية أصلاً تعاقدياً أو ذمماً مدينة مستحقة.

• القيود العكسيةدليل كامل

  قيود اختيارية مؤرخة في أول يوم من الفترة الجديدة تعكس استحقاقات الفترة السابقة، كي تُسجَّل الفاتورة أو الدفعة اللاحقة بصورة عادية.

• جدول إطفاء المدفوعات المقدمةدليل كامل

  جدول يوزّع تكلفة مدفوعة مقدماً على الفترات التي تستفيد منها، ويبيّن المصروف الشهري والرصيد المتبقي في الميزانية العمومية.

• الإطفاء

  توزيع تكلفة أصل غير ملموس، أو الخصم أو العلاوة على الدين، على مدى عمره الإنتاجي أو أجله بوصفها مصروفاً.

• الإهلاك

  توزيع تكلفة أصل ملموس، بعد خصم أي قيمة تخريدية، على مدى عمره الإنتاجي بوصفها مصروفاً في كل فترة.

• الاستحقاقات

  تسويات تسجّل الإيرادات المكتسبة أو المصروفات المتحققة قبل تحرك النقد، كي تعكس القوائم المالية نشاط الفترة وفق أساس الاستحقاق.

• التأمين المدفوع مقدماً

  مصروف مدفوع مقدماً عن تغطية تأمينية سُدّدت سلفاً، يُسجَّل أصلاً ويُنقل إلى مصروف التأمين كل شهر مع استهلاك التغطية.

• قيد الإهلاك

  القيد الذي يسجّل الإهلاك الدوري، بجعل مصروف الإهلاك مديناً ومجمع الإهلاك دائناً بنصيب الفترة من تكلفة الأصل.

• التوزيعات

  توزيع تكلفة أو مبلغ مشترك، مثل الإيجار أو التكاليف غير المباشرة، على الإدارات أو الكيانات أو المنتجات وفق أساس محدد مثل عدد الموظفين أو الإيرادات.

• قيد بين الشركات

  قيد يسجّل معاملة بين كيانات ذات علاقة، يُرحَّل في دفاتر كل كيان بمبالغ متطابقة كي يُستبعد عند التوحيد.

• القيود الدورية

  قيود يومية تُرحَّل وفق جدول زمني بالحسابات نفسها وغالباً بالمبالغ نفسها، مثل الإيجار الشهري أو الإهلاك أو إطفاء المدفوعات المقدمة.

• قيد إعادة التصنيف

  قيد ينقل مبلغاً من حساب إلى آخر، غالباً لتصحيح تصنيف خاطئ أو لعرض البنود عرضاً صحيحاً في القوائم المالية.

• الفوائد المستحقة

  فوائد اكتُسبت أو استُحقت حتى نهاية الفترة ولم تُقبض أو تُدفع بعد، تُسجَّل ذمماً مدينة أو دائنة.

• قيد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

  القيد الذي يكوّن مخصص خسائر الائتمان المتوقعة أو يعدّله، بجعل مصروف الديون المعدومة مديناً ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها دائناً.

• قيد إعلان توزيعات الأرباح

  القيد الذي يُجرى عند إعلان مجلس الإدارة توزيعات أرباح، بجعل الأرباح المحتجزة (أو التوزيعات المعلنة) مدينة وتوزيعات الأرباح المستحقة الدفع دائنة حتى سدادها.

• المحاسبة عن مكافآت بطاقات الائتمان

  كيفية تسجيل المنشأة للنقاط والاسترداد النقدي والمكافآت المشابهة التي تكسبها على بطاقاتها، عادةً خصماً من المصروف المرتبط بها أو ضمن الإيرادات الأخرى.

• المحاسبة عن خيارات الأسهم المُمارَسة مبكراً

  كيفية محاسبة المنشأة عن خيارات الأسهم التي تُمارَس قبل اكتمال الاستحقاق، حيث يبقى النقد المقبوض التزاماً حتى تستحق الأسهم فعلاً.

• قيد يدوي

  قيد يومية يُدخله شخص بدلاً من أن يولّده نظام أو دفتر مساعد، ويستلزم عادةً مراجعة إضافية ومستندات مؤيدة.

• قيد تصحيحي

  قيد يصحّح خطأً سابقاً في الدفاتر، إما بعكس المعاملة وإعادة تسجيلها أو بترحيل الفرق وحده.

• قيد مركّب

  قيد يومية يتجاوز سطرين، كعدة أطراف مدينة مقابل طرف دائن واحد، يُستخدم حين تمسّ معاملة واحدة حسابات كثيرة.

• استحقاق الرواتب

  استحقاق الأجور والضرائب والمزايا التي اكتسبها الموظفون حتى نهاية الفترة ولم تُدفع بعد، كي تقع تكلفة العمل في فترتها الصحيحة.

• استحقاق المكافآت

  تقدير للمكافآت التي اكتسبها الموظفون خلال الفترة وتُدفع لاحقاً، يُسجَّل مصروفاً والتزاماً مع تقديم الخدمة.

• استحقاق العمولات

  تقدير لعمولات المبيعات المكتسبة على صفقات مُبرمة ولم تُدفع بعد، يُسجَّل التزاماً، مع تحميل التكلفة مصروفاً أو رسملتها وفق ASC 340-40.

• التأجيلات

  تأجيل إثبات تكلفة أو إيراد إلى فترة لاحقة، مثل المصروفات المدفوعة مقدماً والإيرادات المؤجلة، لمقابلته بالفترة التي يخصّها.

• الإيرادات غير المكتسبة

  اسم آخر للإيرادات المؤجلة: مبلغ دفعه العميل أو فُوتر به عن سلع أو خدمات لا تزال في ذمة المنشأة، يُحتفظ به التزاماً حتى التسليم.

• قيد الديون المعدومة

  القيد الذي يُعدِم ذمماً مدينة غير قابلة للتحصيل، بجعل المخصص (أو مصروف الديون المعدومة) مديناً والحسابات المدينة دائنة متى انعدم توقّع التحصيل.

• قيد الحسابات الدائنة

  القيد الذي يسجّل فاتورة المورد، بجعل مصروف أو أصل مديناً والحسابات الدائنة دائنة، ثم تصفية الذمة الدائنة عند السداد.

• قيد الرواتب

  القيد الذي يسجّل الأجور والاستقطاعات وضرائب صاحب العمل والمزايا، بجعل المصروف مديناً والنقد والالتزامات دائنة بالمبالغ المستقطعة أو المستحقة.

• اعتماد القيود

  مراجعة قيد اليومية واعتماده من شخص غير مُعِدّه قبل الترحيل، وهو ضابط أساسي على دفتر الأستاذ.

• قيد على مستوى المجموعة (top-side)

  تعديل يدوي يُجرى على المستوى الموحّد أو على مستوى الشركة الأم بعد إقفال دفاتر الشركات التابعة، مثل تعديل التوحيد أو التقارير، متجاوزاً دفاتر الكيانات.

تغطي هذه المصطلحات كيف تثبت كل رصيد مقابل سجل خارجي، والبنود التي تفسّر الفروقات.

• تسوية الحساباتدليل كامل

  مقارنة رصيد حساب في دفتر الأستاذ العام بمستند مستقل يؤيده، مثل كشف البنك أو الدفتر المساعد، وتفسير أي فرق.

• التسوية البنكيةدليل كامل

  مطابقة رصيد النقد في الدفاتر مع كشف البنك وتفسير كل فرق بينهما، شهرياً في العادة.

• تسوية حسابات الميزانية العموميةدليل كامل

  التحقق من أن كل حساب في الميزانية العمومية يتفق مع التفاصيل المؤيدة له، مثل دفتر مساعد أو كشف أو جدول، ومعالجة الفروقات.

• تسوية بطاقات الائتماندليل كامل

  مطابقة حركات كشف البطاقة مع الإيصالات والمصروفات المسجلة في دفتر الأستاذ، والتأكد من أن رصيد التزام البطاقة يتفق مع الكشف.

• تسوية الأرصدة بين الشركاتدليل كامل

  التأكد من أن المبالغ التي يسجّلها كيان تابع مع كيان آخر متطابقة على الطرفين، كي تُستبعد الأرصدة بسلاسة عند التوحيد.

• تسوية دفتر الأستاذ العامدليل كامل

  مقارنة أرصدة حسابات دفتر الأستاذ العام بالدفاتر المساعدة أو السجلات الخارجية ومعالجة الفروقات، كي يمكن الاعتماد على الأرقام المُبلَّغ عنها.

• تسوية المخزون

  مقارنة سجلات المخزون بالجرد الفعلي وبدفتر الأستاذ العام، ثم التحقيق في فروقات الكمية أو القيمة وتعديلها.

• تسوية النقديةدليل كامل

  التأكد من أن النقد المسجّل في الدفاتر يتفق مع سجلات البنك وسجلات النقد الأخرى، وتفسير أي فجوات.

• تسوية الأصول الثابتة

  مقارنة سجل الأصول الثابتة بدفتر الأستاذ العام وبالأصول الفعلية، كي تتطابق الإضافات والاستبعادات والإهلاك جميعها.

• مطابقة المعاملات

  إقران المعاملات من مصدرين، مثل حركات البنك وقيود دفتر الأستاذ، بحسب المبلغ والتاريخ والمرجع، للوقوف على ما لم يُطابَق.

• تسوية الدفتر المساعددليل كامل

  مقارنة مجموع دفتر مساعد، مثل الحسابات الدائنة أو المدينة، بحسابه الرقابي في دفتر الأستاذ العام.

• تسوية النقدية النثرية

  عدّ النقد في صندوق المصروفات النثرية والتأكد من أن النقد مع الإيصالات يساوي المبلغ المحدد للصندوق، ثم تعويض ما صُرف منه.

• حساب معلّق

  حساب مؤقت يحتفظ بالمعاملات التي لم يُعرف حسابها الصحيح بعد، ويجب التحقيق فيه وتصفيته قبل إقفال الفترة.

• تسوية الرواتب

  مقارنة سجلات الرواتب، مثل إجمالي الأجور والاستقطاعات والضرائب، بدفتر الأستاذ العام والمدفوعات البنكية لاكتشاف الأخطاء.

• جدول الحركة

  جدول يبدأ بالرصيد الافتتاحي، ويضيف حركة الفترة ويطرحها، وينتهي بالرصيد الختامي للحساب.

• تسوية المدفوعات المقدمة

  التأكد من أن رصيد أصل المدفوعات المقدمة يساوي الجزء غير المُطفأ من كل دفعة أساسية، وأن المصروف المُثبت حتى تاريخه صحيح.

• تسوية مزوّد خدمات الدفع (PSP)

  مطابقة تقارير مزوّد خدمات الدفع عن المبيعات والرسوم والمبالغ المردودة والتحويلات مع سجلات المبيعات والإيداعات البنكية، كي يُفسَّر كل تحويل.

• حساب مقاصة

  حساب مؤقت يحتفظ بالمبالغ التي في الطريق بين الأنظمة أو العمليات حتى تُطابَق وتُصفّى إلى حساباتها النهائية.

• التصديق على التسوية

  توقيع رسمي من المُعِدّ والمراجِع يشهد بأن الحساب سُوّي وأُيّد بمستنداته وروجع في تاريخ محدد.

• التسوية متعددة العملات

  تسوية الحسابات المحتفظ بها بأكثر من عملة، بمقارنة الأرصدة بأسعار الصرف الصحيحة وتفسير الفروقات الناشئة عن التوقيت أو إعادة التقييم.

• تسوية نقدية نقاط البيع

  مقارنة المبيعات المسجلة في جهاز نقاط البيع بالنقد ومقبوضات البطاقات والإيداعات في نهاية الوردية أو اليوم، وتفسير أي زيادة أو عجز.

• تسوية الاستحقاقات

  مقارنة أرصدة الالتزامات المستحقة بالحسابات المؤيدة لها أو بالفواتير اللاحقة للتأكد من اكتمالها ودقتها وعكسها بعد السداد.

• بنود التسوية

  الفروقات بين رصيد الدفاتر والسجل الخارجي، مثل كشف البنك، التي تفسّر سبب عدم اتفاق الرصيدين بعد.

• الشيكات المعلّقة

  شيكات أصدرتها المنشأة وسجّلتها في دفاترها ولم تُصرف من البنك بعد، فيبقى رصيد البنك أعلى.

• الإيداعات بالطريق

  نقد أو شيكات سجّلتها المنشأة مقبوضةً ومودعةً ولم يقيّدها البنك في الحساب بعد، في تاريخ الكشف.

تصف مصطلحات القوائم المالية التقارير الثلاثة الأساسية وما يقع فيها: قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، إضافة إلى الإيضاحات والإفصاحات النظامية والتقارير الإدارية.

• قائمة التدفقات النقدية

  قائمة مالية تُظهر النقد الداخل إلى المنشأة والخارج منها خلال فترة، مصنَّفاً في أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية.

• ميزان المراجعة

  قائمة بكل حساب في دفتر الأستاذ العام مع رصيده المدين أو الدائن في تاريخ معين، تُستخدم للتأكد من تساوي المدين مع الدائن.

• التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

  النقد الذي تولّده أو تستخدمه الأنشطة اليومية الأساسية للمنشأة، قبل الاستثمار والتمويل، ويظهر في القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية.

• التقارير المالية

  إعداد النتائج المالية للمنشأة وعرضها، بما فيها القوائم والإفصاحات، للإدارة والمقرضين والمستثمرين والجهات التنظيمية.

• ميزان المراجعة بعد الإقفالدليل كامل

  ميزان مراجعة يُعدّ بعد قيود الإقفال، ولا يدرج إلا حسابات الميزانية العمومية الدائمة، للتأكد من توازن الدفاتر قبل الفترة التالية.

• ميزان المراجعة المعدّل

  ميزان مراجعة يُعدّ بعد ترحيل قيود التسوية، ويُظهر الأرصدة النهائية للحسابات التي تُبنى عليها القوائم المالية.

• ميزان المراجعة غير المعدّل

  ميزان مراجعة يُعدّ قبل قيود التسوية، ويدرج أرصدة دفتر الأستاذ كما هي في نهاية الفترة.

• قائمة الدخل (P&L)

  قائمة تُظهر الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل أو الخسارة خلال فترة، وتُسمى أيضاً قائمة الأرباح والخسائر.

• الميزانية العمومية

  قائمة بما تملكه المنشأة وما عليها وحصة المالكين في تاريخ واحد، وفق معادلة الأصول تساوي المطلوبات زائد حقوق الملكية.

• الأرباح المحتجزة

  صافي الدخل المتراكم الذي احتفظت به المنشأة منذ تأسيسها، بعد خصم توزيعات الأرباح، ويظهر في قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية.

• القوائم المالية

  التقارير الرسمية لنتائج المنشأة ومركزها المالي: الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة حقوق الملكية، والإيضاحات المرفقة بها.

• التدفق النقدي الحر

  النقد المتبقي بعد سداد تكاليف التشغيل والنفقات الرأسمالية، ويُحسب عادةً بطرح النفقات الرأسمالية من التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية.

• القوائم المالية الافتراضية (pro forma)

  قوائم مالية تُظهر أثر حدث افتراضي، مثل استحواذ أو تمويل، كما لو كان قد وقع فعلاً.

• التقرير السنوي ونموذج 10-K

  الإيداع السنوي للشركات المساهمة العامة لدى هيئة SEC، ويتضمن القوائم المالية المدققة ومناقشة الإدارة وتحليلها وعوامل المخاطر ووصف الأعمال.

• قائمة التغيرات في حقوق المساهمين

  قائمة تُظهر كيف تغيّر كل عنصر من حقوق المساهمين، مثل الأسهم والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر، خلال الفترة.

• التقارير الإدارية

  تقارير مالية وتشغيلية داخلية تُعدّ لقرارات الإدارة، مثل الموازنات والانحرافات ومؤشرات الأداء، ولا تخضع لقواعد التقارير الخارجية.

• التقارير النظامية مقابل التقارير الإدارية

  مقارنة بين التقارير المُعدّة لاستيفاء المتطلبات القانونية أو متطلبات GAAP والتقارير الداخلية المبنية للإدارة، التي كثيراً ما تستخدم مقاييس وأشكالاً مختلفة.

• تقارير القطاعات

  الإبلاغ عن الإيرادات والربح والأصول لكل قطاع تشغيلي في المنشأة، كما يُطلب من الشركات المساهمة العامة وفق ASC 280.

• القوائم المالية ذات الحجم المشترك

  قوائم يُعرض فيها كل بند نسبةً مئوية من أساس، مثل الإيرادات أو مجموع الأصول، بما يجعل الشركات المختلفة الأحجام قابلة للمقارنة.

• إدارة الإفصاحات

  إعداد الإيضاحات السردية والجداول المرفقة بالقوائم المالية وتتبّعها ومراجعتها، بما في ذلك الترميز والتحكم في الإصدارات للإيداعات.

• الدخل الشامل الآخر

  الأرباح والخسائر التي تتجاوز صافي الدخل وتذهب مباشرة إلى حقوق الملكية، مثل الأرباح غير المحققة على الأوراق المالية وتسويات ترجمة العملات الأجنبية.

• التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية

  التدفقات النقدية من شراء الأصول طويلة الأجل والاستثمارات وبيعها، مثل شراء المعدات والاستحواذات وبيع الأوراق المالية.

• التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية

  التدفقات النقدية من جمع رأس المال وسداده، مثل إصدار الأسهم والاقتراض وسداد الدين ودفع توزيعات الأرباح.

• تقارير المجموعة

  تجميع النتائج المالية من عدة كيانات أو وحدات أعمال في عرض واحد لمجموعة الشركات، ويشمل غالباً التوحيد وترجمة العملات.

• قائمة دخل جزئية

  قائمة دخل تُظهر بعض الأقسام أو الفترات فقط، وتُستخدم لغرض محدد مثل قطاع واحد أو ربع سنة واحد.

• الإيضاحات حول القوائم المالية

  النصوص والجداول التفسيرية المرفقة بالقوائم المالية، وتغطي السياسات المحاسبية وتفاصيل الأرصدة وغيرها من الإفصاحات المطلوبة.

• حزمة التقارير الإدارية (حزمة مجلس الإدارة)

  المجموعة الدورية من التقارير المالية والتشغيلية، مثل النتائج والانحرافات ومؤشرات الأداء، التي تعرضها الإدارة على مجلس الإدارة أو فريق القيادة.

• نموذج 10-Q

  التقرير ربع السنوي الذي تودعه الشركات المساهمة العامة لدى هيئة SEC، ويتضمن قوائم مالية أولية غير مدققة ومناقشة الإدارة للأرباع الثلاثة الأولى.

تغطي هذه المصطلحات كيف تجمع مجموعة ذات كيانات أو عملات متعددة دفاترها في مجموعة واحدة من القوائم.

• التوحيد الماليدليل كامل

  ضمّ القوائم المالية للشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة، بعد استبعاد الأرصدة والمعاملات بين الشركات.

• المحاسبة عن المعاملات بين الشركاتدليل كامل

  معالجة المعاملات بين كيانات المجموعة الواحدة، بما في ذلك تسجيلها ومطابقتها وسدادها واستبعادها عند التوحيد.

• المعاملات بين الشركات

  مبيعات أو قروض أو خدمات أو توزيعات تكاليف بين كيانين يتبعان شركة أم أو مالكاً واحداً، تُسجَّل في دفاتر الكيانين.

• الاستبعادات بين الشركاتدليل كامل

  إزالة الأرصدة والمعاملات بين كيانات المجموعة عند التوحيد كي لا تُظهر القوائم إلا التعاملات مع أطراف خارجية.

• المحاسبة متعددة الكيانات

  مسك دفاتر عدة كيانات قانونية أو وحدات أعمال، غالباً مع معاملات بين الشركات وعملات منفصلة وعرض موحّد.

• محاسبة الاندماج والاستحواذ

  تسجيل شراء منشأة، بما في ذلك إثبات الأصول المستحوذ عليها والمطلوبات المُفترضة بالقيمة العادلة، والشهرة والتكاليف المرتبطة وفق ASC 805.

• القوائم المالية الموحّدةدليل كامل

  مجموعة واحدة من القوائم تعرض الشركة الأم والشركات التابعة الخاضعة لسيطرتها بوصفها كياناً اقتصادياً واحداً، مع استبعاد البنود بين الشركات.

• طريقة حقوق الملكية

  طريقة للمحاسبة عن استثمار تملك فيه المنشأة تأثيراً جوهرياً، بتسجيل حصتها من أرباحه دخلاً وتعديل القيمة الدفترية للاستثمار.

• فاتورة بين الشركات

  فاتورة يصدرها كيان في المجموعة إلى كيان آخر عن سلع أو خدمات أو رسوم، ويجب أن تطابق الذمة الدائنة في الطرف الآخر.

• عملة العرض (التقرير)

  العملة التي تعرض بها المنشأة قوائمها المالية، وقد تختلف عن العملة التي تستخدمها شركاتها التابعة.

• نطاق التوحيد

  مجموعة الشركات التابعة والكيانات الأخرى التي تدرجها الشركة الأم في قوائمها المالية الموحّدة، على أساس السيطرة وفق ASC 810.

• التوحيد الكامل مقابل التوحيد النسبي

  يضيف التوحيد الكامل 100% من بنود الشركة التابعة ويُظهر حصة المالكين الخارجيين على حدة؛ أما النسبي فيضيف حصة الشركة الأم وحدها، وهو نادر في US GAAP.

• الحصص غير المسيطرة (حقوق الأقلية)

  الجزء من حقوق ملكية الشركة التابعة وأرباحها الذي يملكه مساهمون خارجيون، ويُعرض على حدة ضمن حقوق الملكية في القوائم الموحّدة.

• قرض بين الشركات

  قرض بين كيانين في المجموعة نفسها، بفوائد وشروط سداد، يُسجَّل ذمة مدينة في طرف وذمة دائنة في الطرف الآخر.

• المقاصة بين الشركات

  إجراء مقاصة بين المبالغ المستحقة بين كيانات المجموعة بحيث لا يُسدَّد إلا صافي الرصيد، مما يقلّل عدد المدفوعات وتكلفتها.

• هامش الربح بين الشركات

  مبلغ يُضاف إلى التكلفة حين يبيع كيان في المجموعة سلعاً إلى كيان آخر، فينشأ ربح غير محقق يجب استبعاده ما دامت السلع في المخزون.

• عدم التطابق بين الشركات

  فرق بين ما يسجّله كل من كيانَي المجموعة عن المعاملة نفسها، بسبب التوقيت أو العملة أو الأخطاء أو النزاعات.

• اتفاقية بين الشركات

  عقد مكتوب بين كيانات ذات علاقة يحدد شروط الخدمات أو القروض أو التراخيص أو تقاسم التكاليف، دعماً للتسعير والمعالجة الضريبية.

• تسعير التحويل

  الأسعار المحددة للسلع والخدمات والأموال المتبادلة بين كيانات ذات علاقة، والتي تتوقع السلطات الضريبية أن تطابق أسعار التعامل بين أطراف مستقلة.

• الشركة القابضة

  شركة تملك حصصاً مسيطرة في شركات أخرى، وقد لا تكون لها عمليات خاصة بها أو تكون محدودة.

• العملة الوظيفية

  عملة البيئة الاقتصادية الرئيسية التي يعمل فيها الكيان، وتُستخدم لقياس نتائجه وفق ASC 830 حتى لو كانت دفاتره ممسوكة بعملة أخرى.

• ترجمة العملات الأجنبية

  تحويل القوائم المالية لكيان من عملته الوظيفية إلى عملة التقرير، بأسعار نهاية الفترة للأصول والمطلوبات وبالأسعار المتوسطة لبنود قائمة الدخل.

• أرباح وخسائر الصرف المحققة مقابل غير المحققة

  تنشأ الأرباح والخسائر المحققة عند سداد معاملات العملات الأجنبية؛ أما غير المحققة فتنشأ على الأرصدة المفتوحة التي يُعاد تقييمها في نهاية الفترة.

• توزيع سعر الشراء

  تخصيص سعر شراء الاستحواذ على الأصول المحددة المستحوذ عليها والمطلوبات المُفترضة بالقيمة العادلة، مع تسجيل أي فائض شهرةً.

• إعادة تقييم العملات الأجنبية

  إعادة قياس الأرصدة النقدية بالعملات الأجنبية، مثل الذمم المدينة والدائنة والنقد، بسعر الصرف الجاري في نهاية الفترة، مع تسجيل الفروقات في الأرباح.

• تسوية الترجمة المتراكمة (CTA)

  حساب حقوق الملكية الذي يحتفظ بالأرباح والخسائر المتراكمة من ترجمة قوائم الشركات التابعة الأجنبية إلى عملة التقرير، ويُعرض ضمن الدخل الشامل الآخر المتراكم.

• سداد الأرصدة بين الشركات

  الدفعة التي تُصفّي رصيداً بين كيانين، نقداً في العادة، فتزيل الذمة المدينة والذمة الدائنة من دفاتر الطرفين.

• الشهرة السالبة (الشراء بسعر منخفض)

  ربح يُثبَت حين تتجاوز القيمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ عليها السعر المدفوع، وهو نادر ويُعاد التحقق منه قبل تسجيله.

تغطي هذه المصطلحات التخطيط والموازنات والتنبؤ وتحليل الانحرافات والمحاسبة الإدارية التي تقف خلفها.

• تحليل الانحرافات

  مقارنة النتائج الفعلية بالموازنة أو التوقعات أو الفترة السابقة، ثم التحقيق في الفروقات وتفسيرها.

• FP&A (التخطيط والتحليل المالي)دليل كامل

  وظيفة مالية تبني الموازنات والتوقعات، وتحلّل الأداء، وتنمذج القرارات لتوجيه التخطيط والاستراتيجية.

• إعداد التوقعات

  تقدير النتائج المالية المستقبلية، مثل الإيرادات والمصروفات والنقد، بالاستناد إلى البيانات التاريخية والاتجاهات الحالية والافتراضات.

• تحليل القوائم المالية

  مراجعة قائمة الدخل والميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية، غالباً بالنسب والاتجاهات، للحكم على الأداء والصحة المالية.

• التوقعات المتجددة

  توقعات تُمدَّد بانتظام بإضافة فترة جديدة كلما انتهت فترة، بحيث تغطي دائماً أفقاً مستقبلياً ثابتاً.

• الفعلي مقابل الموازنة (BvA)دليل كامل

  مقارنة المبالغ المدرجة في الموازنة بالنتائج الفعلية لفترة ما، تُظهر الانحرافات بالدولار وبالنسبة المئوية للمراجعة.

• تخطيط عدد الموظفين

  توقّع عدد الموظفين الذين تحتاجهم المنشأة لتحقيق خطتها، وفي أي أدوار وبأي تكلفة.

• انحراف الموازنةدليل كامل

  الفرق بين المبلغ المدرج في الموازنة والنتيجة الفعلية، يُوصف بأنه مُلائم إذا رفع الربح وغير مُلائم إذا خفضه.

• التخطيط المبني على المحرّكات

  منهج تخطيط يبني التوقعات من محرّكات تشغيلية، مثل عدد الموظفين أو عدد العملاء، بحيث يحدّث تغيير أي مُدخل الأرقام المالية.

• مؤشر الأداء الرئيسي (KPI)

  قيمة قابلة للقياس تُظهر مدى تحقيق المنشأة أو الفريق لهدف رئيسي، تُتابَع عبر الزمن مقابل مستهدف.

• النمذجة المالية

  بناء تمثيل لمالية المنشأة في جدول بيانات أو برنامج لتوقّع النتائج وتقييم القرارات في ظل افتراضات مختلفة.

• معدل العائد الداخلي (IRR)

  معدل الخصم الذي يصير عنده صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية للاستثمار صفراً، ويُستخدم لمقارنة المشاريع بمعدل العائد الأدنى.

• التخطيط المالي

  عملية تحديد الأهداف المالية ورسم الموازنات والتوقعات والموارد اللازمة لتحقيقها.

• الموازنة

  خطة كمّية للإيرادات والمصروفات والنقد المتوقعة لفترة مقبلة، تُستخدم لتوزيع الموارد وقياس الأداء.

• الموازنة على أساس الأنشطة

  طريقة إعداد موازنة تقدّر الأنشطة اللازمة لتحقيق أهداف المخرجات، ثم تضع موازنة للموارد التي يتطلبها كل نشاط.

• التخطيط بالسيناريوهات

  أسلوب تخطيط يبني توقعات لعدة مستقبلات ممكنة، مثل الحالة الأفضل والأساسية والأسوأ، لتجهيز استجابة لكل منها.

• تحليل الحساسية

  اختبار أثر تغيير افتراض واحد، مثل السعر أو معدل النمو، على مخرجات النموذج، لمعرفة أي المُدخلات أكثر تأثيراً.

• إدارة أداء المؤسسة (CPM/EPM)

  برمجيات وعمليات تربط التخطيط وإعداد الموازنات والتوقعات والتوحيد والتقارير لإدارة أداء المنشأة ومتابعته.

• التكاليف غير المباشرة

  تكاليف الأعمال المستمرة غير المرتبطة مباشرة بصنع منتج أو تقديم خدمة، مثل الإيجار والمرافق والرواتب الإدارية.

• التكلفة على أساس الأنشطة

  طريقة تكاليف تحمّل التكاليف غير المباشرة على المنتجات أو الخدمات بحسب الأنشطة المحرّكة للتكلفة، بمقاييس مثل ساعات تشغيل الآلات أو عدد الطلبات المعالَجة.

• صافي القيمة الحالية (NPV)

  مجموع التدفقات النقدية المستقبلية للاستثمار مخصومةً إلى قيمتها اليوم، ناقص المبلغ المستثمر في البداية؛ وتشير القيمة الموجبة إلى أن المشروع يضيف قيمة.

• التدفقات النقدية المخصومة (DCF)

  طريقة تقييم تقدّر القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بخصمها بمعدل يعكس المخاطر والزمن.

• العائد على الاستثمار (ROI)

  المكسب من الاستثمار ناقص تكلفته، مقسوماً على تكلفته، ويُعبَّر عنه نسبةً مئوية.

• الأداء المالي

  مدى قدرة المنشأة على توليد الربح والتدفق النقدي والعوائد من عملياتها وأصولها، كما تُظهره قوائمها المالية ومقاييسها.

• التمويل بالدين مقابل التمويل بحقوق الملكية

  يقترض التمويل بالدين أموالاً يجب سدادها مع فوائدها ولا يخفّف الملكية، أما التمويل بحقوق الملكية فيبيع حصصاً في الملكية دون التزام بالسداد.

• الموازنة الصفرية

  طريقة إعداد موازنة تشترط تبرير كل مصروف من الصفر في كل فترة، بدلاً من البدء من مبالغ السنة السابقة.

• الموازنة التزايدية

  طريقة إعداد موازنة تبدأ من موازنة الفترة السابقة أو نتائجها الفعلية وتضيف نسبة مئوية أو مبلغاً ثابتاً أو تطرحه.

• الموازنة المرنة

  موازنة تتكيّف مع مستوى النشاط الفعلي، مثل الوحدات المبيعة، بحيث تُقارَن التكاليف بما كان ينبغي أن تكون عليه عند ذلك الحجم.

• الموازنة الثابتة

  موازنة مُثبَّتة عند مستوى نشاط مخطط واحد ولا تتغيّر حتى لو اختلف الحجم الفعلي.

• الموازنة من الأعلى إلى الأسفل مقابل من الأسفل إلى الأعلى

  في الموازنة من الأعلى إلى الأسفل تحدد القيادة المستهدفات وتوزّعها نزولاً، وفي الموازنة من الأسفل إلى الأعلى تبني الإدارات تقديراتها فتتجمّع في إجمالي المنشأة.

• الموازنة الرأسمالية

  عملية تقييم الاستثمارات طويلة الأجل واختيارها، مثل المعدات أو المشاريع، بطرق مثل صافي القيمة الحالية ومعدل العائد الداخلي وفترة الاسترداد.

• الموازنة النقدية

  توقّع للمقبوضات والمدفوعات النقدية المتوقعة خلال فترة، يُظهر أرصدة النقد المتوقعة وأي عجز أو فائض.

• تحليل «ماذا لو»

  تغيير الافتراضات في نموذج لمعرفة كيف ستختلف النتائج، بما يساعد على اختبار أثر القرارات أو الأحداث.

• التخطيط الاستراتيجي

  عملية تحديد الأهداف طويلة الأجل للمنشأة واختيار الأولويات والموارد للوصول إليها، عادةً على مدى ثلاث إلى خمس سنوات.

• تحليل نقطة التعادل

  حساب حجم المبيعات أو الإيرادات الذي تتساوى عنده الإيرادات الكلية مع التكاليف الكلية فيكون الربح صفراً: التكاليف الثابتة مقسومة على هامش المساهمة للوحدة.

• تحليل التكلفة والحجم والربح

  تحليل لأثر التغيّرات في الحجم والسعر والتكاليف على الربح التشغيلي، يُستخدم لإيجاد نقطة التعادل ومستويات الربح المستهدفة.

• التكاليف الثابتة مقابل التكاليف المتغيرة

  تبقى التكاليف الثابتة على حالها أياً كان مستوى النشاط، أما التكاليف المتغيرة فتتغيّر بنسبة حجم الإنتاج أو المبيعات.

• المصروفات التشغيلية مقابل النفقات الرأسمالية

  المصروفات التشغيلية تكاليف يومية تُحمَّل مصروفاً عند تحققها، أما النفقات الرأسمالية فتشتري أصولاً طويلة العمر تُرسمَل وتُهلك على مدى الزمن.

• تحليل الربحية

  تقييم مقدار الربح الذي تحققه منشأة أو منتج أو عميل أو قطاع نسبةً إلى الإيرادات أو التكلفة أو الاستثمار.

• تكلفة رأس المال (WACC)

  المعدل المتوسط الذي تدفعه المنشأة لتمويل أصولها من الدين وحقوق الملكية، مرجَّحاً بنسبة كل منهما، ويُستخدم معدلاً للخصم.

• المقارنة المعيارية

  مقارنة مقاييس المنشأة أو عملياتها بالشركات المماثلة أو بأفضل المعايير في فئتها لتحديد فجوات الأداء ومجالات التحسين.

• هيكل رأس المال

  مزيج الدين وحقوق الملكية الذي تستخدمه المنشأة لتمويل عملياتها ونموها.

• القيمة الحالية

  قيمة مبلغ مستقبلي من المال اليوم، تُحسب بخصمه بمعدل مختار عن المدة حتى استلامه.

• معدل العائد الأدنى (معدل العائد المطلوب)

  الحد الأدنى للعائد الذي يجب أن يحققه الاستثمار ليُقبل، ويُحدَّد غالباً عند تكلفة رأس المال للمنشأة أو فوقها.

• التخطيط والتحليل الموسّع (xP&A)

  منهج تخطيط يربط الخطط المالية بخطط المبيعات وسلسلة الإمداد والقوى العاملة والعمليات كي تعكس القرارات الأعمال كلها.

• التخطيط المستمر

  تخطيط يُحدَّث على نحو متواصل مع تغيّر الظروف، بدلاً من دورة سنوية واحدة.

• النتائج الفعلية

  النتائج المالية الحقيقية المسجلة لفترة ما، في مقابل الأرقام المدرجة في الموازنة أو المتوقعة أو المخططة.

• تعليق الإدارة

  شرح سردي يرافق النتائج المالية ويصف ما حرّك الأداء والانحرافات الرئيسية والمخاطر والتوقعات المستقبلية.

• لوحة مؤشرات الأداء

  عرض مرئي لمؤشرات الأداء الرئيسية للمنشأة، يُحدَّث بانتظام في العادة، كي يتابع القادة التقدم مقابل المستهدفات بنظرة واحدة.

• هامش المساهمة

  الإيرادات ناقص التكاليف المتغيرة، ويُظهر مقدار ما تسهم به كل عملية بيع في تغطية التكاليف الثابتة وتحقيق الربح.

• التكلفة المعيارية

  طريقة تكاليف تحمّل المنتجات تكاليف متوقعة محددة مسبقاً، ثم تتابع الانحرافات بين تلك المعايير والتكاليف الفعلية.

• SG&A

  المصروفات البيعية والعمومية والإدارية: تكاليف تشغيل البيع وإدارة الأعمال غير المرتبطة مباشرة بالإنتاج.

• فترة الاسترداد

  المدة التي يستغرقها الاستثمار لاستعادة تكلفته الأولية من التدفقات النقدية التي يولّدها، دون اعتبار للقيمة الزمنية للنقود.

• المؤشرات الاستباقية مقابل المؤشرات اللاحقة

  تتنبأ المؤشرات الاستباقية، مثل قائمة الفرص البيعية، بالنتائج المستقبلية؛ أما المؤشرات اللاحقة، مثل الإيرادات أو الربح، فتؤكد نتائج وقعت فعلاً.

• توزيع رأس المال

  القرارات بشأن كيفية توظيف الموارد المالية للمنشأة، مثل الاستثمار أو الاستحواذ أو سداد الدين أو إعادة النقد إلى المالكين.

• القيمة الزمنية للنقود

  مبدأ يقضي بأن الدولار اليوم يساوي أكثر من الدولار لاحقاً لأنه يمكن أن يحقق عائداً.

• معدل الخصم

  المعدل المستخدم لتحويل التدفقات النقدية المستقبلية إلى قيمة حالية، ويعكس القيمة الزمنية للنقود ومخاطر تلك التدفقات.

• قيمة المنشأة

  قيمة عمليات الشركة: القيمة السوقية لحقوق الملكية زائد الدين والمطالبات الأخرى، ناقص النقد وما في حكمه.

• الدخل التشغيلي

  الربح من العمليات الأساسية: الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة والمصروفات التشغيلية، قبل الفوائد وضرائب الدخل.

• دورة التشغيل

  متوسط المدة من شراء المخزون إلى تحصيل النقد من بيعه: عدد أيام المخزون زائد عدد أيام المبيعات غير المحصَّلة.

• نسبة تغطية خدمة الدين (DSCR)

  صافي الدخل التشغيلي مقسوماً على إجمالي مدفوعات الدين المستحقة في الفترة، ويُظهر القدرة على تغطية أصل الدين وفوائده.

• توقعات الميزانية العمومية

  إسقاط الأصول والمطلوبات وحقوق الملكية المستقبلية على أساس العمليات والتمويل المتوقعين، بحيث تتوافق الميزانية العمومية مع قائمة الدخل والتدفقات النقدية المتوقعة.

• شجرة محرّكات القيمة

  مخطط يفكّك نتيجة مالية، مثل الربح، إلى العوامل التشغيلية المؤثرة فيها، لبيان ما يجب تغييره لتحسين النتائج.

• هامش الأمان

  المقدار الذي تتجاوز به المبيعات الفعلية أو المتوقعة نقطة التعادل، ويُظهر إلى أي حد يمكن أن تنخفض المبيعات قبل وقوع خسارة.

• تكلفة الفرصة البديلة

  قيمة أفضل بديل يُتخلى عنه عند اتخاذ خيار ما، ولا تظهر تكلفةً في السجلات المحاسبية.

• التكلفة الغارقة

  تكلفة تحققت فعلاً ولا يمكن استردادها، ولذلك لا ينبغي أن تؤثر في قرار بشأن إجراءات مستقبلية.

• التكلفة الحدية

  التكلفة الإضافية لإنتاج وحدة واحدة أخرى من منتج أو خدمة.

• التكلفة الكلية (الاستيعابية)

  طريقة تكاليف تحمّل المنتجات كل تكاليف التصنيع، الثابتة والمتغيرة؛ وهي مطلوبة للتقارير الخارجية عن المخزون وفق US GAAP.

• تكلفة البضاعة المصنّعة (COGM)

  التكلفة الكلية للسلع التامة المُنجزة في فترة: الإنتاج تحت التشغيل في بداية الفترة زائد تكاليف التصنيع، ناقص الإنتاج تحت التشغيل في نهايتها.

• تخطيط المبيعات والعمليات (S&OP)

  عملية شهرية مشتركة بين الوظائف توائم توقعات الطلب مع خطط الإمداد والإنتاج والخطط المالية لإنتاج خطة تشغيل واحدة متفق عليها.

• توقعات المبيعات

  تقدير المبيعات المستقبلية لفترة ما بالاستناد إلى البيانات التاريخية وقائمة الفرص البيعية والموسمية وظروف السوق.

• بطاقة الأداء المتوازن

  إطار إداري يتابع الأداء عبر أربعة منظورات: المالي، والعملاء، والعمليات الداخلية، والتعلّم والنمو.

• التكلفة الإجمالية للملكية (TCO)

  كل التكاليف المباشرة وغير المباشرة لاقتناء أصل وتشغيله وصيانته على مدى عمره، لا سعر الشراء وحده.

• الفحص النافي للجهالة (المالي)

  تحقيق مفصّل في مالية منشأة وعقودها ومخاطرها، عادةً قبل استحواذ أو استثمار، للتحقق مما يبلّغ عنه البائع.

• الدخل قبل الضريبة (EBT)

  الربح بعد كل المصروفات التشغيلية وغير التشغيلية بما فيها الفوائد، وقبل مصروف ضريبة الدخل، ويُسمى أيضاً الأرباح قبل الضريبة.

• خطة التشغيل السنوية (AOP)

  خطة مالية وتشغيلية مفصّلة لسنة واحدة، تعتمدها القيادة ومجلس الإدارة في العادة، وتحدد الموازنات والمستهدفات للسنة.

• انحراف السعر والحجم

  تحليل انحرافات يقسّم التغيّر في إيراد أو تكلفة إلى أثر الفرق في السعر وأثر الفرق في الكمية.

• نموذج القوائم الثلاث

  نموذج مالي يربط قائمة الدخل والميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية بحيث تنتقل التغيّرات في إحداها إلى الأخريات.

• التخطيط المتكامل للأعمال (IBP)

  عملية تخطيط تمدّ تخطيط المبيعات والعمليات لتربط الاستراتيجية والمالية والطلب والإمداد وخطط المنتجات في خطة أعمال واحدة تُحدَّث بانتظام.

• الخطة طويلة الأجل

  خطة متعددة السنوات، عادةً ثلاث إلى خمس سنوات، تحدد المستهدفات المالية الاستراتيجية والاستثمارات والموارد اللازمة للوصول إليها.

• تحديث التوقعات

  تحديث التوقعات أو الخطة خلال السنة بالنتائج الفعلية والافتراضات الجديدة لتعكس أحدث التقديرات.

• عرض مجلس الإدارة

  عرض تقديمي يُعدّ لمجلس إدارة المنشأة يلخّص النتائج المالية والمقاييس الرئيسية والمخاطر والقرارات المطلوبة.

• اقتصاديات الوحدة

  إيرادات وتكاليف وحدة واحدة من الأعمال، مثل عميل واحد أو منتج واحد، تُستخدم للحكم على ما إذا كان النمو مربحاً.

• تحليل الهوامش

  دراسة هوامش الربح بحسب المنتج أو العميل أو الفترة لفهم ما يحرّك الربحية وأين تتغيّر.

• تحليل السعر والحجم والمزيج

  يفكّك التغيّر في الإيرادات أو الربح إلى آثار تغيّرات الأسعار وتغيّرات الحجم والتحوّلات في مزيج المنتجات المبيعة.

• دقة التوقعات

  مدى قرب التوقعات من النتائج الفعلية، وتُقاس عادةً بنسبة الفرق المئوية بين المتوقع والفعلي.

• مخطط الجسر (مسار EBITDA)

  رسم بياني شلالي ينتقل من رقم، مثل EBITDA السنة الماضية، إلى آخر ببيان المساهمة الموجبة أو السالبة لكل محرّك.

هذه المصطلحات هي النسب والهوامش التي تستخدمها الإدارة والمقرضون والمستثمرون لقراءة القوائم.

• EBITDA

  الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والإطفاء، مقياس غير معتمد في GAAP للأداء التشغيلي قبل التمويل والأعباء غير النقدية.

• EBITDA المعدّل

  EBITDA بعد تعديله بالبنود التي تعدّها الإدارة غير عادية أو غير متكررة، مثل إعادة الهيكلة أو التعويضات بالأسهم؛ وهو غير معتمد في GAAP ويختلف تعريفه من شركة إلى أخرى.

• هامش الربح الإجمالي

  الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة، مقسومة على الإيرادات، ويُظهر حصة المبيعات المتبقية بعد التكاليف المباشرة.

• العائد على حقوق الملكية (ROE)

  صافي الدخل مقسوماً على متوسط حقوق المساهمين، ويُظهر الربح المحقق على رأس المال الذي استثمره المالكون.

• هامش الربح التشغيلي

  الدخل التشغيلي مقسوماً على الإيرادات، ويُظهر حصة المبيعات المتبقية بعد تكاليف التشغيل وقبل الفوائد والضرائب.

• نسبة السيولة السريعة (نسبة الاختبار الحمضي)

  مقياس للسيولة يقسم النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والذمم المدينة على المطلوبات المتداولة، مع استثناء المخزون والبنود المدفوعة مقدماً.

• التحليل الأفقي

  مقارنة البنود عبر الفترات، بالدولار وبالنسبة المئوية، لإظهار الاتجاهات والتغيّرات عبر الزمن.

• التحليل العمودي

  التعبير عن كل بند نسبةً مئوية من رقم أساس، مثل الإيرادات في قائمة الدخل أو مجموع الأصول في الميزانية العمومية.

• نسب الربحية

  نسب، مثل هامش الربح الإجمالي وهامش الربح التشغيلي والعائد على الأصول والعائد على حقوق الملكية، تقيس مدى قدرة المنشأة على تحويل الإيرادات والأصول إلى ربح.

• EBIT

  الأرباح قبل الفوائد والضرائب، مقياس للربح من العمليات والإيرادات الأخرى قبل تكاليف التمويل ومصروف ضريبة الدخل.

• نسبة التداول

  الأصول المتداولة مقسومة على المطلوبات المتداولة، وتُظهر القدرة على سداد الالتزامات المستحقة خلال سنة.

• نسبة النقدية

  النقد وما في حكمه مقسوماً على المطلوبات المتداولة، وهي أشد مقاييس السيولة تحفظاً للقدرة على سداد الالتزامات قصيرة الأجل.

• نسبة الدين إلى حقوق الملكية

  إجمالي المطلوبات، أو إجمالي الدين، مقسوماً على حقوق المساهمين، ويُظهر مدى اعتماد المنشأة على الاقتراض مقابل تمويل المالكين.

• نسبة تغطية الفوائد

  الدخل التشغيلي (EBIT) مقسوماً على مصروف الفوائد، ويُظهر عدد مرات تغطية الأرباح لمدفوعات الفوائد.

• العائد على الأصول (ROA)

  صافي الدخل مقسوماً على متوسط مجموع الأصول، ويُظهر مدى كفاءة المنشأة في استخدام أصولها لتحقيق الربح.

• العائد على رأس المال المستخدم (ROCE)

  الدخل التشغيلي (EBIT) مقسوماً على رأس المال المستخدم، وهو عادةً مجموع الأصول ناقص المطلوبات المتداولة، ويُظهر العوائد على رأس المال طويل الأجل.

• نسب الرافعة المالية

  نسب، مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية وتغطية الفوائد، تُظهر مدى اعتماد المنشأة على الدين وقدرتها على خدمته.

• نسب الكفاءة

  نسب، مثل معدل دوران المخزون ومعدل دوران الذمم المدينة، تُظهر مدى فاعلية المنشأة في استخدام أصولها وإدارة مطلوباتها.

• النسب المالية

  حسابات تقارن أرقام القوائم المالية لتقييم السيولة والربحية والرافعة المالية والكفاءة، غالباً مقابل الشركات المماثلة أو الفترات السابقة.

• هامش صافي الربح

  صافي الدخل مقسوماً على الإيرادات، ويُظهر النسبة المئوية المتبقية ربحاً من كل دولار مبيعات بعد كل المصروفات والضرائب.

• نسبة الدين

  إجمالي المطلوبات مقسوماً على مجموع الأصول، وتُظهر حصة أصول المنشأة المموَّلة بالدين.

• معدل دوران الأصول

  الإيرادات مقسومة على متوسط مجموع الأصول، ويُظهر مقدار المبيعات التي تولّدها المنشأة من كل دولار من الأصول.

• تحليل DuPont

  يفكّك العائد على حقوق الملكية إلى هامش صافي الربح ومعدل دوران الأصول والرافعة المالية لإظهار ما يحرّكه.

• نسب السيولة

  نسب، مثل نسبة التداول ونسبة السيولة السريعة ونسبة النقدية، تقيس القدرة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل من الأصول السائلة.

• ربحية السهم (EPS)

  صافي الدخل المتاح لحملة الأسهم العادية مقسوماً على المتوسط المرجّح لعدد الأسهم العادية القائمة.

• الإيرادات لكل موظف

  إجمالي الإيرادات مقسوماً على متوسط عدد الموظفين، وهو مقياس تقريبي لإنتاجية القوى العاملة.

تغطي هذه المصطلحات إثبات الإيرادات وفق ASC 606 ومقاييس الاشتراكات التي تقدّمها شركات SaaS بجانبه.

• إثبات الإيراد

  مبدأ محاسبي يحدد متى يُسجَّل الإيراد وبأي مبلغ، استناداً إلى نقل السلع أو الخدمات الموعودة إلى العملاء مقابل المبلغ المتوقع تحصيله.

• ASC 606

  معيار US GAAP للإيرادات من العقود مع العملاء، يقوم على نموذج من خمس خطوات لإثبات الإيراد كلما استُوفي التزام من التزامات الأداء.

• جدول تحرير الإيرادات المؤجلة

  جدول يُظهر كيف تتحرر الإيرادات المؤجلة الناشئة عن الفواتير المُصدَرة إلى إيرادات مُثبتة عبر الفترات القادمة، عادةً شهراً بشهر.

• الإيرادات السنوية المتكررة (ARR)

  القيمة السنوية لعقود الاشتراك المتكررة النشطة، باستثناء الرسوم غير المتكررة، وتُستخدم لقياس حجم أعمال الاشتراكات.

• تسوية ARR

  مقارنة ARR المُبلَّغ عنه في نظام المقاييس بالعقود والفواتير المُصدَرة ودفتر الأستاذ العام لتفسير الفروقات والتأكد من أن الرقم مدعوم.

• الإيرادات الشهرية المتكررة (MRR)

  الإيرادات المتوقعة من الاشتراكات محسوبةً على أساس شهر واحد، باستثناء الرسوم غير المتكررة التي تُحصَّل لمرة واحدة.

• القيمة السنوية للعقد (ACV)

  متوسط القيمة السنوية لعقد العميل، وعادةً القيمة الإجمالية للعقد مقسومة على عدد سنواته، باستثناء الرسوم غير المتكررة.

• صافي الاحتفاظ بالإيرادات (NRR)

  نسبة الإيرادات المتكررة المحتفَظ بها من العملاء الحاليين خلال فترة، بعد احتساب التوسّع والانكماش والتسرّب، وباستثناء العملاء الجدد.

• معدل التسرّب

  نسبة العملاء، أو الإيرادات المتكررة، المفقودة خلال فترة، وتُحسب بقسمة ما فُقد على العدد في بداية الفترة.

• مضاعف الحرق النقدي

  صافي النقد المحروق مقسوماً على صافي ARR الجديد في الفترة نفسها، ويُظهر كم يُنفَق من النقد لإضافة كل دولار متكرر.

• المعدل الجاري للإيرادات

  تقدير للإيرادات السنوية بتعميم إيرادات فترة قريبة، كإيراد شهر مضروباً في 12، بافتراض استمرار الأداء الحالي.

• التسعير القائم على الاستخدام

  نموذج تسعير يدفع فيه العملاء بحسب مقدار استخدامهم للمنتج أو الخدمة، لا رسم اشتراك ثابتاً.

• ARR الجديد والتوسّع والانكماش

  مكوّنات التغيّر في ARR: الجديد من عملاء جدد، والتوسّع زيادة من العملاء الحاليين، والانكماش تخفيضات دون إلغاء كامل.

• نموذج إثبات الإيراد ذو الخطوات الخمس

  إطار ASC 606: تحديد العقد، وتحديد التزامات الأداء، وتحديد السعر، وتوزيعه على الالتزامات، وإثبات الإيراد عند استيفاء كل التزام.

• التزام الأداء

  وعد مميَّز في عقد مع عميل بنقل سلعة أو خدمة، يُعامَل وحدةَ حساب مستقلة في إثبات الإيراد.

• سعر البيع المستقل

  السعر الذي كانت الشركة ستبيع به السلعة أو الخدمة منفردةً لعميل، ويُستخدم لتوزيع سعر العقد على التزامات الأداء.

• أصل العقد والتزام العقد

  أصل العقد حقٌّ في الدفع يتوقف على أمر غير مرور الوقت (أما الحق غير المشروط فهو ذمة مدينة)، والتزام العقد مبلغ مُستلَم أو مستحق قبل التسليم.

• تكاليف الحصول على عقد (ASC 340-40)

  تكاليف إضافية، مثل عمولات المبيعات، ما كانت لتُتكبَّد لولا الفوز بالعقد، تُرسمَل بموجب ASC 340-40 إذا كان استردادها متوقعاً، أو تُحمَّل مصروفاً إذا كانت مدة إطفائها سنة أو أقل.

• القيمة الإجمالية للعقد (TCV)

  مجموع الإيرادات المتوقع أن يحققها العقد على مدته كاملة، بما فيها الرسوم المتكررة وغير المتكررة.

• الحجوزات مقابل الفواتير المُصدَرة مقابل الإيرادات

  الحجوزات قيمة العقود الموقَّعة، والفواتير المُصدَرة المبالغ المفوترة للعملاء، والإيرادات ما اكتُسب وأُثبت بموجب ASC 606.

• إجمالي الاحتفاظ بالإيرادات (GRR)

  نسبة الإيرادات المتكررة المحتفَظ بها من العملاء الحاليين بعد التسرّب والانكماش فقط، دون احتساب التوسّع، فلا يمكن أن تتجاوز 100 بالمئة.

• تكلفة اكتساب العميل (CAC)

  مجموع الإنفاق على المبيعات والتسويق في فترة مقسوماً على عدد العملاء الجدد المكتسبين في الفترة نفسها.

• فترة استرداد CAC

  عدد أشهر مجمل الربح من عميل جديد اللازمة لاسترداد تكلفة اكتسابه.

• القيمة العمرية للعميل (LTV)

  تقدير لمجموع مجمل الربح الذي يحققه العميل على مدى العلاقة كلها، وغالباً متوسط الهامش في الفترة مقسوماً على معدل التسرّب.

• نسبة LTV إلى CAC

  القيمة العمرية للعميل مقسومة على تكلفة اكتسابه، وتُظهر ما يعود به كل دولار يُنفَق على اكتساب العملاء.

• معدل الحرق النقدي

  وتيرة إنفاق الشركة للنقد، وتُقاس شهرياً عادةً، إما إجمالياً (مجموع الإنفاق) أو صافياً (النقد الخارج ناقص النقد الداخل).

• مدة التغطية النقدية

  عدد الأشهر التي تستطيع الشركة مواصلة العمل خلالها قبل أن ينفد نقدها: الرصيد النقدي مقسوماً على صافي الحرق الشهري.

• قاعدة الـ40

  قاعدة إرشادية في شركات SaaS تقضي بأن يبلغ مجموع معدل نمو الإيرادات وهامش الربح، وغالباً هامش التدفق النقدي الحر أو EBITDA، 40 بالمئة على الأقل.

• التزامات الأداء المتبقية (RPO)

  مجموع الإيرادات المتعاقد عليها التي لم تُثبَت بعد، بما فيها الإيرادات المؤجلة والمبالغ التي لم تُفوتَر بعد، ويُفصَح عنها بموجب ASC 606.

تغطي هذه المصطلحات كيف يتحرك المال وكيف تتابعه الخزينة وتتنبأ به، من ACH والحوالات إلى تجميع النقد وتنبؤ التدفقات النقدية لـ13 أسبوعًا.

• رأس المال العامل

  الأصول المتداولة ناقص الالتزامات المتداولة، ويُظهر الموارد قصيرة الأجل المتاحة للشركة لتمويل عملياتها اليومية.

• توقعات التدفقات النقدية

  تقدير للمقبوضات والمدفوعات النقدية المتوقعة خلال فترة قادمة، يُستخدم لرصد أوجه العجز والتخطيط للاقتراض أو الاستثمار.

• إدارة النقد

  تخطيط ومراقبة كيفية دخول النقد وخروجه والاحتفاظ به، كي تستطيع الشركة سداد التزاماتها وتحقيق عائد على الأموال غير المستغلّة.

• دورة التحويل النقدي

  عدد الأيام اللازمة لتحويل المخزون والذمم المدينة إلى نقد، بعد طرح أيام الذمم الدائنة: DIO زائد DSO ناقص DPO.

• تحويل ACH

  دفعة إلكترونية أمريكية تُرسَل عبر شبكة Automated Clearing House على دفعات مجمَّعة، وتشيع في الرواتب ومدفوعات الموردين والخصم المباشر.

• السيولة

  مدى سهولة وفاء الشركة بالتزاماتها قصيرة الأجل، استناداً إلى النقد المتاح أو الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد سريعاً.

• المدفوعات عبر الحدود

  مدفوعات بين أطراف في دول مختلفة، وكثيراً ما تتضمن تحويل عملات وبنوكاً وسيطة ورسوماً ومدداً أطول للتسوية.

• مدفوعات B2B

  المدفوعات بين الشركات، مثل سداد مستحقات الموردين أو التحصيل من العملاء، بوسائل مثل ACH أو الحوالة أو البطاقة أو الشيك.

• إدارة الخزينة

  إدارة نقد الشركة وتمويلها وعلاقاتها البنكية ومخاطرها المالية، بما في ذلك التوقعات والاستثمارات والتعرّض لأسعار الصرف.

• المركز النقدي

  مجموع النقد المتاح في لحظة معيّنة عبر جميع الحسابات البنكية، وعادةً بعد تعديله بالتدفقات الداخلة والخارجة المتوقعة.

• تركيز النقد

  نقل النقد من عدة حسابات أو شركات تابعة إلى حساب مركزي واحد، كي تديره المجموعة وتستثمره مركزياً.

• الحوالة البنكية

  تحويل إلكتروني للأموال من بنك إلى بنك، عادةً في اليوم نفسه ونهائي، يُستخدم للمدفوعات الكبيرة أو العاجلة.

• SWIFT

  شبكة المراسلة التي تستخدمها البنوك لإرسال تعليمات الدفع الآمنة عبر الحدود، وتعرّف البنوك برمز BIC.

• IBAN

  صيغة موحّدة لرقم الحساب تُستخدم في المدفوعات الدولية، وتتضمن بيانات الدولة والبنك والحساب ورقم تحقق.

• IBAN افتراضي

  رقم حساب يصدره البنك ويشير إلى حساب رئيسي، ويُستخدم لتخصيص أرقام فريدة للعملاء أو الدافعين لتسهيل المطابقة.

• مدفوعات SEPA

  نظام مدفوعات باليورو يتيح للشركات والأفراد إرسال التحويلات الدائنة وعمليات الخصم المباشر عبر الدول الأوروبية المشاركة بشروط موحّدة.

• التحويل الإلكتروني للأموال (EFT)

  نقل الأموال بين الحسابات البنكية إلكترونياً بدلاً من النقد أو الشيكات الورقية، ويشمل ACH والحوالات ومدفوعات البطاقات.

• المدفوعات الفورية

  مدفوعات تُسوّى في ثوانٍ في أي وقت وأي يوم، مثل FedNow وشبكة RTP في الولايات المتحدة.

• المدفوعات متعددة العملات

  إرسال المدفوعات أو استلامها بأكثر من عملة، وغالباً من حساب واحد، مع إجراء التحويل لدى البنك أو مزوّد الخدمة.

• مزوّد خدمات الدفع (PSP)

  شركة تعالج مدفوعات البطاقات والمدفوعات الرقمية للتجار، وتتولى التفويض والتسوية والتحويلات، وغالباً مع أدوات لمكافحة الاحتيال.

• الربط البنكي المباشر

  اتصال مباشر يرسل المعاملات البنكية إلى برمجيات المحاسبة تلقائياً، بدلاً من تحميل الكشوف يدوياً.

• تجميع النقد

  ترتيب يجمع أرصدة عدة حسابات، فعلياً أو افتراضياً، كي تقابل الفوائض أوجه العجز وتحتاج المجموعة إلى اقتراض أقل.

• حساب الرصيد الصفري

  حساب بنكي يُبقي رصيده صفراً بتحويل الأموال تلقائياً إلى حساب رئيسي أو منه كلما تمت تسوية المدفوعات.

• توقعات السيولة

  توقع للنقد والموارد السائلة الأخرى المتاحة للوفاء بالالتزامات خلال فترة، يُستخدم للتأكد من قدرة الشركة على سداد ما عليها.

• التوقعات النقدية قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل

  تنظر التوقعات قصيرة الأجل أسابيعَ إلى الأمام لإدارة النقد اليومي؛ وتغطي التوقعات طويلة الأجل أشهراً أو سنوات لدعم قرارات التخطيط والتمويل.

• التوقعات النقدية المتجددة

  توقعات نقدية تُحدَّث بانتظام بإضافة فترات جديدة مع مرور الوقت، فتنظر دائماً المسافة نفسها إلى الأمام.

• إدارة رأس المال العامل

  إدارة الذمم المدينة والدائنة والمخزون لتحرير النقد مع الاحتفاظ بما يكفي للوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل.

• مخاطر أسعار الصرف والتحوط

  تحديد كيف يمكن أن تؤثر تحركات العملات في التدفقات النقدية أو الأرباح، واستخدام أدوات مثل العقود الآجلة لمقابلة هذا التعرّض.

• الرسوم البنكية

  رسوم تفرضها البنوك على خدمات مثل الحوالات وإدارة الحساب الشهرية والسحب على المكشوف والبنود المرتجعة، وتُسجَّل عادةً مصروفاً تشغيلياً.

• تعهد الدين

  التزام في اتفاقية قرض، مثل حد أدنى للنقد أو حد أقصى لنسبة الدين، يجب على المقترض الوفاء به وإلا تعرّض للتعثر.

• ما في حكم النقد

  استثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة، مثل صناديق سوق النقد وأذون الخزانة، تستحق في الأصل خلال ثلاثة أشهر أو أقل، وتُعرَض مع النقد.

• الخصم المباشر

  وسيلة دفع يفوّض فيها الدافع شركةً بسحب الأموال من حسابه البنكي، مثل عمليات خصم ACH المستخدمة في المدفوعات المتكررة.

• الاعتماد المستندي

  تعهد من بنك بالدفع للبائع نيابةً عن المشتري إذا استوفى البائع شروط المستندات، ويُستخدم في التجارة لتقليل المخاطر.

• إيداع الشيكات عن بُعد

  إيداع الشيكات بمسحها ضوئياً وإرسال صورتها إلى البنك إلكترونياً، بدلاً من حمل الشيكات الورقية إلى الفرع.

• مخاطر أسعار الفائدة

  خطر أن ترفع تغيّرات أسعار الفائدة تكاليف الاقتراض أو تخفض قيمة الأصول، مثل الدين بسعر متغيّر أو محافظ السندات.

• اشترِ الآن وادفع لاحقاً للشركات (B2B)

  تمكين العملاء من الشركات من سداد مشترياتهم على أقساط بينما يُدفَع للبائع أو مزوّد الخدمة مقدماً، على غرار خدمة اشترِ الآن وادفع لاحقاً للأفراد.

• توقعات التدفقات النقدية لـ13 أسبوعاً

  توقعات متجددة للمقبوضات والمدفوعات النقدية الأسبوعية على مدى الأسابيع الـ13 القادمة، تشيع في تخطيط السيولة قصير الأجل وفي التقارير المقدَّمة للمقرضين.

• تسهيل ائتماني متجدد

  خط ائتمان مرن تستطيع الشركة السحب منه وسداده ثم السحب منه مجدداً حتى حد معيّن، مع دفع الفائدة على المبلغ المسحوب فقط.

تغطي هذه المصطلحات الأصول طويلة الأجل وعقود الإيجار وفق ASC 842 والمخزون.

• محاسبة عقود الإيجار (ASC 842 / IFRS 16)

  قواعد تسجيل عقود الإيجار: بموجب ASC 842 تُدرَج معظم العقود في الميزانية العمومية أصلَ حق استخدام والتزامَ إيجار، كما في IFRS 16.

• الأصول الثابتة

  أصول ملموسة طويلة الأجل تملكها الشركة وتستخدمها في عملياتها، مثل المعدات والمباني والمركبات والأراضي، تُسجَّل بالتكلفة وتُهلَك عموماً.

• تكلفة البضاعة المباعة (COGS)

  التكاليف المباشرة لإنتاج السلع أو الخدمات التي باعتها الشركة في الفترة، مثل المواد والعمالة المباشرة والتكاليف الصناعية غير المباشرة.

• النفقات الرأسمالية (CapEx)

  المبالغ المنفقة لشراء أصول طويلة الأجل أو بنائها أو تحسينها، وتُرسمَل في الميزانية العمومية بدلاً من تحميلها مصروفاً فوراً.

• الهبوط في القيمة

  تخفيض لقيمة أصل حين تتجاوز قيمته الدفترية ما يمكن استرداده، يُقاس بالقيمة العادلة بموجب US GAAP للأصول طويلة الأجل والشهرة، ويُسجَّل خسارةً في الفترة.

• الشهرة

  الزيادة في السعر المدفوع في عملية استحواذ على القيمة العادلة لصافي الأصول القابلة للتحديد المستحوذ عليها، وتُختبر للهبوط في القيمة بدلاً من إطفائها، وإن جاز للشركات الخاصة اختيار إطفائها.

• الأصول غير الملموسة

  أصول غير مادية ذات قيمة دائمة، مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية وقوائم العملاء والتراخيص، تُسجَّل بالتكلفة وغالباً تُطفأ على مدى أعمارها الإنتاجية.

• المخزون

  السلع المحتفَظ بها للبيع أو قيد الإنتاج أو كمواد للإنتاج، وتُعرَض أصلاً متداولاً بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقق أيهما أقل عموماً (التكلفة أو السوق أيهما أقل في طريقة LIFO وطريقة التجزئة).

• معدل دوران المخزون

  عدد المرات التي تبيع فيها الشركة مخزونها وتستبدله خلال فترة، وعادةً تكلفة البضاعة المباعة مقسومة على متوسط المخزون.

• عدد أيام المخزون (DIO)

  متوسط الأيام التي تستغرقها الشركة لبيع مخزونها، وعادةً متوسط المخزون مقسوماً على تكلفة البضاعة المباعة مضروباً في أيام الفترة.

• حد رسملة الأصول

  الحد الأدنى بالدولار الذي تُسجَّل المشتريات فوقه أصلاً ثابتاً بدلاً من تحميلها مصروفاً فوراً، وتحدده سياسة الشركة.

• تكاليف البرمجيات المرسملة

  تكاليف تطوير البرمجيات، مثل البرمجة والاختبار، التي تُسجَّل أصلاً وتُطفأ بدلاً من تحميلها مصروفاً متى استوفى المشروع معايير الرسملة في US GAAP، وهي تختلف بين البرمجيات المعدّة للبيع وبرمجيات الاستخدام الداخلي.

• تقييم المخزون (FIFO وLIFO والمتوسط المرجّح)

  طرق تحميل التكلفة على المخزون وتكلفة البضاعة المباعة: الوارد أولاً صادر أولاً، والوارد أخيراً صادر أولاً (في الولايات المتحدة فقط)، والمتوسط المرجّح.

• الإهلاك بالقسط الثابت

  إهلاك يوزّع تكلفة الأصل، بعد طرح القيمة المتبقية، بالتساوي على عمره الإنتاجي، فينتج المصروف نفسه في كل فترة.

• الإهلاك بالقسط المتناقص

  إهلاك يطبّق نسبة ثابتة على القيمة الدفترية المتبقية للأصل في كل فترة، فيكون المصروف أكبر في السنوات الأولى.

• مجمع الإهلاك

  المجموع التراكمي للإهلاك المسجَّل على أصل منذ بدء استخدامه، ويُعرَض حساباً مقابلاً للأصل يخفّض تكلفته.

• سجل الأصول الثابتة

  قائمة مفصّلة بالأصول الثابتة للشركة، تشمل التكلفة وتاريخ الشراء والعمر الإنتاجي والإهلاك والموقع، وتدعم رصيد دفتر الأستاذ العام.

• استبعاد الأصل

  إخراج أصل من الدفاتر عند بيعه أو إتلافه أو إخراجه من الخدمة، وتسجيل أي ربح أو خسارة مقابل صافي قيمته الدفترية.

• أصل حق الاستخدام

  الأصل الذي يسجّله المستأجر بموجب ASC 842 عن حقه في استخدام الأصل المستأجر خلال مدة الإيجار.

• التزام الإيجار

  التزام المستأجر بسداد دفعات الإيجار، ويُسجَّل بموجب ASC 842 بالقيمة الحالية للدفعات التي لم تُسدَّد بعد.

• التكلفة الواصلة

  التكلفة الكلية لإيصال المخزون إلى مقرّك، وتشمل سعر الشراء والشحن والرسوم الجمركية والتأمين والمناولة، لا سعر فاتورة المورد وحده.

• تخفيض قيمة المخزون

  تخفيض القيمة المسجَّلة للمخزون حين يتضرر أو يتقادم أو تقل قيمته عن تكلفته، مع تسجيل الخسارة في الفترة.

تصف مصطلحات الضوابط والمراجعة ما يختبره المراجعون: الضوابط الداخلية وفصل المهام وSOX وقائمة طلبات المدققين (PBC) وتسويات المراجعة، وكيف يُوثَّق كل ضابط في نهاية الشهر.

• الضوابط الداخلية

  السياسات والإجراءات والفحوص التي تساعد الشركة على حماية أصولها والاحتفاظ بسجلات دقيقة والامتثال للقوانين والأنظمة.

• تعديلات التدقيق

  تغييرات على دفاتر الشركة يقترحها المدققون بعد الفحص، وتراجعها الإدارة وتسجّلها إذا كانت تصحح أخطاء جوهرية أو غيرها.

• الامتثال لقانون SOX

  الامتثال لقانون Sarbanes-Oxley، الذي يُلزم الشركات المدرجة بالحفاظ على ضوابط داخلية على التقارير المالية والمصادقة على النتائج.

• التدقيق الداخلي مقابل التدقيق الخارجي

  المدققون الداخليون موظفون في الشركة يقيّمون الضوابط والمخاطر للإدارة، أما المدققون الخارجيون فمستقلون ويُصدرون رأياً في القوائم المالية.

• الفصل بين المهام (SoD)

  توزيع المهام الأساسية، مثل إنشاء مورد واعتماده وسداد مستحقاته، على أشخاص مختلفين كي لا يستطيع شخص واحد ارتكاب خطأ أو احتيال وإخفاءه.

• تفويض الصلاحيات

  التحديد الرسمي لمن يعتمد ماذا، مثل حدود الإنفاق وقيود اليومية، بحسب الدور والمبلغ بالدولار.

• التدقيق

  فحص مستقل للسجلات المالية والضوابط، ينتهي برأي فيما إذا كانت القوائم المالية معروضة بعدالة.

• التدقيق المتكامل

  تدقيق واحد يشمل القوائم المالية لشركة مدرجة ورقابتها الداخلية على التقارير المالية معاً، كما يشترطه PCAOB على الشركات المقدِّمة المعجَّلة والمعجَّلة الكبيرة.

• مخاطر الاحتيال

  خطر أن يستولي شخص من داخل الشركة أو خارجها على أصولها أو يحرّف قوائمها المالية عن قصد.

• الاستعداد للطرح العام

  العمل اللازم لتجهيز شركة خاصة للإدراج، ويشمل قوائم مالية مدقَّقة وضوابط وسرعة في التقارير وحوكمة تستوفي متطلبات SEC.

• إدارة المخاطر المؤسسية (ERM)

  عملية على مستوى الشركة لتحديد المخاطر التي قد تؤثر في أهدافها وتقييمها وإدارتها، بما فيها المخاطر المالية والتشغيلية ومخاطر الامتثال.

• KYC وKYB

  فحوص الهوية والملكية على العملاء أو الشركات، تجريها الشركات قبل التعاقد معهم أو الدفع لهم لإدارة مخاطر الاحتيال، وللمنشآت الخاضعة للتنظيم لاستيفاء قواعد مكافحة غسل الأموال.

• المادة 404 من SOX

  المادة من قانون Sarbanes-Oxley التي تُلزم الإدارة بتقييم الرقابة الداخلية على التقارير المالية، مع تصديق المدققين عليها في الشركات المدرجة الأكبر.

• الضوابط الوقائية مقابل الضوابط الكاشفة

  تمنع الضوابط الوقائية الأخطاء قبل وقوعها، مثل حدود الاعتماد؛ وتكشفها الضوابط الكاشفة بعد وقوعها، مثل التسويات ومراجعات الانحرافات.

• ضابط تعويضي

  ضابط احتياطي يقلّل المخاطر حين يكون الضابط الأساسي غائباً أو ضعيفاً، مثل مراجعة إدارية إضافية بدلاً من الفصل بين المهام.

• المُعِدّ والمعتمِد (مبدأ الأربع عيون)

  ضابط يشترط أن يُعدّ شخص المعاملة وأن يعتمدها شخص آخر قبل معالجتها.

• مصفوفة المخاطر والضوابط (RACM)

  جدول يُدرج كل خطر رئيسي والضابط الذي يعالجه ومن يملكه ووتيرة تشغيله، ويُستخدم لأغراض SOX والتدقيق.

• اختبار الضوابط

  التحقق من أن الضابط مصمَّم جيداً ويعمل فعلاً، بالاستفسار والملاحظة وفحص الأدلة أو إعادة الأداء.

• إقفال جاهز للتدقيق

  عملية إقفال تُبقي المستندات والتسويات والاعتمادات والمؤيدات منظَّمة طوال الفترة، كي يتحقق المدققون من الأرقام دون ارتباك.

• فحص المعقولية

  فحص يقارن رقماً بما هو متوقع، مثل الشهر السابق أو الموازنة، لرصد الأخطاء أو البنود غير المعتادة.

• المراجعة بالاستثناء

  مراجعة البنود التي تخرج عن القواعد أو الحدود المقررة فقط، بدلاً من كل بند، كي يُصرَف الوقت على ما يبدو خاطئاً.

• ISO 27001

  معيار دولي لإدارة أمن المعلومات، يُدرج الضوابط التي تحتاج إليها الشركة لحماية البيانات.

• إطار COSO

  إطار الرقابة الداخلية الصادر عن Committee of Sponsoring Organizations، وتستخدمه الشركات الأمريكية على نطاق واسع لتصميم الرقابة الداخلية على التقارير المالية وتقييمها.

• الضوابط الرئيسية

  الضوابط الأهم في منع التحريف الجوهري أو كشفه، والتي تركّز الإدارة والمدققون لذلك على اختبارها.

• الضوابط العامة لتقنية المعلومات (ITGC)

  ضوابط على الأنظمة التي تدعم التقارير المالية، مثل الوصول وإدارة التغيير والتشغيل، يختبرها المدققون للاعتماد على بيانات الأنظمة.

• قائمة طلبات المدققين (PBC)

  قائمة المستندات والمعلومات التي يطلب المدقق من الشركة تقديمها، مثل كشوف البنك والعقود والتسويات.

• أخذ العينات في التدقيق

  اختبار أقل من 100% من المجتمع، مثل معاملات مختارة، واستخدام النتائج لاستخلاص استنتاجات عن المجتمع كله.

• ضعف جوهري

  قصور في الرقابة الداخلية، أو مجموعة من أوجه القصور، ينشأ عنه احتمال معقول ألا يُمنَع تحريف جوهري أو يُكشَف في الوقت المناسب.

• تقارير SOC 1 وSOC 2

  تقارير مدقق مستقل عن ضوابط مزوّد خدمة: يغطي SOC 1 الضوابط ذات الصلة بالتقارير المالية للعملاء، ويغطي SOC 2 الأمان أو التوافر أو سلامة المعالجة أو السرية أو الخصوصية.

تضع FASB معايير US GAAP في تقنين المعايير المحاسبية (ASC)، فالصياغة المعتمدة لموضوعات مثل ASC 606 وASC 842 وASC 810 موجودة هناك. وتشرح هذه المصطلحات كلًّا منها بلغة واضحة.

• ASC 842 (عقود الإيجار)

  المعيار الأمريكي الذي يُلزم المستأجرين بإدراج معظم عقود الإيجار في الميزانية العمومية أصلَ حق استخدام والتزامَ إيجار.

• GAAP (الولايات المتحدة)

  المعايير والقواعد والأعراف المحاسبية التي تتبعها الشركات الأمريكية في إعداد القوائم المالية، ويضعها FASB للشركات المدرجة والخاصة.

• IFRS

  المعايير المحاسبية الدولية التي يصدرها IASB وتُستخدم في معظم الدول خارج الولايات المتحدة، وتختلف عن US GAAP في عدة مواضع.

• تقنين FASB ASC

  المصدر الموثوق الوحيد لمعايير US GAAP، مرتَّب حسب الموضوع ويتولاه FASB، ويُشار إليه بأرقام مثل ASC 842.

• IFRS 16 (عقود الإيجار)

  المعيار الدولي لعقود الإيجار الذي يُدرج معظم العقود تقريباً في الميزانية العمومية للمستأجر أصلَ حق استخدام والتزامَ إيجار، دون مصروف إيجار تشغيلي.

• IFRS 15 (الإيرادات)

  المعيار الدولي للإيرادات، يستخدم نموذجاً من خمس خطوات، ويتوافق إلى حد كبير مع المعيار الأمريكي ASC 606.

• المنشأة ذات الحصص المتغيرة (VIE)

  منشأة حقوق ملكيتها المعرَّضة للخطر قليلة جداً أو يفتقر مالكوها إلى السيطرة، ويوحّدها بموجب ASC 810 المستفيد الأساسي، أي الطرف الذي يملك السلطة والتعرّض الاقتصادي الجوهري.

• IAS 21 (العملات الأجنبية)

  المعيار الدولي للمحاسبة عن معاملات العملات الأجنبية وترجمة العمليات الأجنبية، ويشبه ASC 830 في US GAAP.

• ASC 830 (شؤون العملات الأجنبية)

  إرشادات US GAAP لترجمة القوائم المالية بالعملات الأجنبية وتسجيل معاملات العملات الأجنبية، بما في ذلك مفهوم العملة الوظيفية.

• ASC 350 (الشهرة والأصول غير الملموسة)

  إرشادات US GAAP للشهرة والأصول غير الملموسة الأخرى، بما في ذلك كيفية إثباتها وإطفائها واختبار هبوط قيمتها.

• ASC 360 (الممتلكات والآلات والمعدات)

  إرشادات US GAAP للممتلكات والآلات والمعدات، بما في ذلك الإهلاك والهبوط في قيمة الأصول طويلة الأجل والاستبعادات.

• ASC 450 (الالتزامات المحتملة)

  إرشادات US GAAP لخسائر الالتزامات المحتملة، التي تُستحَق حين تكون الخسارة محتملة ويمكن تقديرها بشكل معقول، ويُفصَح عنها إذا كانت ممكنة بشكل معقول.

• ASC 810 (التوحيد)

  إرشادات US GAAP للتوحيد، تحدد متى يجب على الشركة إدراج منشأة أخرى في قوائمها المالية، بما في ذلك المنشآت ذات الحصص المتغيرة.

• ASC 740 (ضرائب الدخل)

  إرشادات US GAAP للمحاسبة عن ضرائب الدخل، بما في ذلك الضرائب الجارية والمؤجلة والمراكز الضريبية غير المؤكدة.

• تقارير SEC

  تقديم القوائم المالية والإفصاحات إلى Securities and Exchange Commission، مثل Form 10-K وForm 10-Q وForm 8-K، من الشركات المدرجة.

تغطي مصطلحات الضرائب والرواتب ما يمر عبر دفتر الأستاذ في كل دورة رواتب وكل إقرار، من إجمالي الرواتب إلى صافيها وضرائب الرواتب إلى نطاق ضريبة المبيعات ومخصص ضريبة الدخل.

• ضريبة القيمة المضافة (VAT)

  ضريبة استهلاك تُفرَض في كل مرحلة من الإنتاج والتوزيع، وتشيع خارج الولايات المتحدة، وتخصم الشركات ما دفعته من ضريبة على مشترياتها.

• محاسبة الرواتب

  تسجيل أجور الموظفين والإبلاغ عنها، بما في ذلك إجمالي الأجور والاستقطاعات وضرائب صاحب العمل والمزايا، وما يرتبط بها من مصروفات والتزامات.

• ضريبة السلع والخدمات (GST)

  ضريبة قيمة مضافة على السلع والخدمات تُستخدم في دول مثل كندا والهند وأستراليا، تحصّلها الشركات وتورّدها للحكومة.

• تسوية ضريبة القيمة المضافة

  مقارنة ضريبة القيمة المضافة المسجَّلة في دفترك بما يظهر في الإقرارات الضريبية، وتفسير أي فروقات قبل التقديم.

• شهادة الإعفاء الضريبي

  نموذج يقدّمه المشتري للبائع لإثبات أن الشراء معفى من ضريبة المبيعات، مثل إعفاء إعادة البيع أو إعفاء المنظمات غير الربحية.

• مخصص ضريبة الدخل

  مبلغ مصروف ضريبة الدخل الذي تسجّله الشركة للفترة، ويجمع الضرائب الجارية المستحقة الدفع والتغيّر في الضرائب المؤجلة بموجب ASC 740.

• الضريبة المؤجلة

  ضريبة تنشأ عن فروق التوقيت بين المحاسبة الدفترية والمحاسبة الضريبية، وتُسجَّل أصولاً أو التزامات ضريبية مؤجلة بموجب ASC 740.

• معدل الضريبة الفعلي

  مصروف ضريبة الدخل مقسوماً على الربح قبل الضريبة، ويُظهر متوسط معدل الضريبة الذي تدفعه الشركة، وغالباً يختلف عن المعدل النظامي.

• التوحيد الضريبي

  جمع النتائج الخاضعة للضريبة لشركات مرتبطة في إقرار ضريبي واحد، مثل الإقرار الموحّد في الولايات المتحدة للشركة الأم وشركاتها التابعة.

• انحراف الرواتب

  الفرق بين تكاليف الرواتب الفعلية وما كان متوقعاً أو مدرجاً في الموازنة، أو بين فترتين، نتيجة تغيّر عدد الموظفين أو الأجور أو الساعات أو الضرائب.

• التعويضات القائمة على الأسهم

  تعويضات تُدفع أسهماً أو خيارات أسهم بدلاً من النقد، وتُسجَّل مصروفاً على مدى فترة اكتساب الحقوق بالقيمة العادلة في تاريخ المنح بموجب ASC 718.

• ضريبة المبيعات

  ضريبة تفرضها الولايات والسلطات المحلية الأمريكية على مبيعات التجزئة للسلع وبعض الخدمات، يحصّلها البائع ويورّدها للولاية.

• ضريبة الاستخدام

  ضريبة يدين بها المشتري مباشرةً للولاية على المشتريات الخاضعة للضريبة حين لا يفرض البائع ضريبة المبيعات، وتشيع في المشتريات من خارج الولاية.

• الصلة الضريبية لضريبة المبيعات

  صلة بولاية ما، مثل وجود مادي أو مبيعات تتجاوز حداً معيّناً، تُلزم البائع بتحصيل ضريبة مبيعاتها وتوريدها.

• ضرائب الرواتب

  ضرائب مرتبطة بأجور الموظفين، تشمل حصة صاحب العمل في Social Security وMedicare وضرائب البطالة والمبالغ المستقطَعة من الموظفين.

• الرواتب من الإجمالي إلى الصافي

  الحساب الذي يبدأ بإجمالي أجر الموظف ويطرح الضرائب والمزايا والاستقطاعات الأخرى للوصول إلى صافي الأجر.

• استحقاق مزايا الموظفين

  استحقاق تكاليف المزايا التي اكتسبها الموظفون ولم تُدفع بعد، مثل الإجازات والرعاية الصحية واشتراكات التقاعد، وتُسجَّل مصروفاً والتزاماً.

تساعدك مصطلحات الأنظمة على قراءة أي نظام ERP أو أداة تقارير، لأن الأدوات تسمّي الفكرة نفسها بأسماء مختلفة: فاتورة المورد في NetSuite هي فاتورة حسابات دائنة، والشركة التابعة كيان قانوني، والفئة أو القسم بُعد للتقارير. ويُدرج الدفتر المساعد مرة واحدة، ضمن أساسيات المحاسبة.

• أتمتة المحاسبةدليل كامل

  استخدام البرمجيات لأداء المهام المحاسبية الروتينية، مثل إدخال البيانات والمطابقة والترميز والتقارير، بجهد يدوي أقل.

• نظام ERP (تخطيط موارد المؤسسات)

  برمجيات أعمال تربط الوظائف الأساسية مثل المالية والمشتريات والمخزون والموارد البشرية في نظام واحد، يقع دفتر الأستاذ العام في مركزه.

• الأتمتة الروبوتية للعمليات (RPA)

  روبوتات برمجية تحاكي إجراءات المستخدم المتكررة، مثل نسخ البيانات بين الأنظمة والتنقل بين الشاشات، وفق قواعد ثابتة.

• التعرف الضوئي على الحروف (OCR)

  تقنية تقرأ النص المطبوع أو الممسوح ضوئياً، مثل الفواتير والإيصالات، وتحوّله إلى بيانات يقرأها الحاسوب.

• التكامل مع ERP

  ربط نظام ERP بأنظمة أخرى، مثل البنوك وأدوات الفوترة والمصروفات، كي تتدفق البيانات بينها دون إعادة إدخال يدوي.

• العمليات المالية (FinOps)

  ممارسة متعددة الوظائف لإدارة تكلفة الإنفاق على السحابة والتقنية وقيمته، تجمع فرق الهندسة والمالية والأعمال على قرارات الإنفاق.

• ذكاء الأعمال

  أدوات وعمليات تجمع بيانات الأعمال وتحلّلها وتعرضها في لوحات معلومات وتقارير لدعم القرارات.

• التحليلات المالية

  استخدام البيانات والنماذج لتحليل الأداء المالي، مثل الاتجاهات والمحرّكات والانحرافات، ولدعم التخطيط والقرارات.

• أتمتة التقارير

  إنتاج التقارير المالية المتكررة تلقائياً من بيانات المصدر، كي تتحدّث وفق جدول زمني بعمل يدوي قليل.

• أتمتة سير العمل

  استخدام البرمجيات لتوجيه المهام والاعتمادات والبيانات عبر خطوات محددة تلقائياً، مثل اعتماد الفواتير أو قوائم مهام الإقفال.

• التحول الرقمي في المالية

  تغيير طريقة عمل المالية باستخدام الأنظمة الحديثة والبيانات والأتمتة، للإقفال أسرع وتقليل العمل اليدوي وتحسين الرؤية.

• الكتابة إلى ERP

  ترحيل القيود أو التحديثات المعتمدة من أداة أخرى إلى دفتر الأستاذ العام في نظام ERP، كي يبقى نظام السجل محدَّثاً.

• برمجيات المحاسبة

  برمجيات تسجّل المعاملات وتُعدّ القوائم المالية وتدير مهام مثل الفوترة والحسابات الدائنة والتسوية.

• حوكمة البيانات

  السياسات والأدوار والمعايير التي تُبقي بيانات الشركة دقيقة ومتسقة وآمنة ومستخدمة على النحو الملائم.

• المصدر الموثوق الوحيد

  النظام أو مجموعة البيانات الوحيدة التي يتفق الجميع على أنها النسخة المعتمدة الصحيحة لمعلومة معيّنة.

• توحيد صيغ البيانات

  تحويل البيانات من مصادر مختلفة إلى صيغة واحدة متسقة، مثل مطابقة أسماء الموردين والتواريخ وأرقام الحسابات، كي تصبح قابلة للمقارنة.

• ربط دليل الحسابات

  ربط كل حساب في دليل حسابات، كدليل شركة تابعة أو شركة مستحوذ عليها، بالحساب المقابل في دليل آخر، لأغراض التوحيد والتقارير.

• المعالجة الذكية للمستندات (IDP)

  تقنية تقرأ المستندات مثل الفواتير والعقود، وتستخرج الحقول الأساسية وتتحقق منها، متجاوزةً التعرف البسيط على النص.

• التبادل الإلكتروني للبيانات (EDI)

  طريقة موحّدة تتبادل بها الشركات مستندات الأعمال، مثل أوامر الشراء والفواتير، بين الأنظمة في صيغة منظَّمة.

• الأتمتة منخفضة الكود / بلا كود

  أدوات تتيح لموظفي المالية بناء سير العمل والأتمتة بواجهات مرئية أو بقدر قليل من البرمجة، دون انتظار فريق الهندسة.

• نظام ERP قديم

  نظام مؤسسي قديم، غالباً مثبَّت في مقر الشركة ومخصَّص بكثافة، يصعب تحديثه أو ربطه بالأدوات الحديثة.

• إدارة البيانات الرئيسية

  عملية الحفاظ على سجل واحد دقيق للبيانات الأساسية للأعمال، مثل الموردين والعملاء والحسابات، عبر الأنظمة.

• الأبعاد والقطاعات

  خصائص مثل الإدارة أو الموقع أو المشروع أو الكيان تُوسَم بها قيود دفتر الأستاذ، كي تُحلَّل النتائج بما يتجاوز رقم الحساب.

تغطي هذه المصطلحات الذكاء الاصطناعي في المالية، من النماذج والوكلاء إلى الضوابط التي تُبقي شخصًا مسؤولًا عمّا يُرحَّل.

• الذكاء الاصطناعي القائم على الوكلاء

  برمجيات ذكاء اصطناعي تخطط لمهام متعددة الخطوات وتنفّذها بنفسها، مثل مطابقة المعاملات البنكية وإعداد مسوّدات قيود اليومية، ضمن حدود محددة.

• المحاسبة الذاتية

  عملية إقفال ومسك دفاتر تؤدي فيها البرمجيات معظم العمل الروتيني، مثل الترميز والمطابقة والترحيل، ولا يتولى الأشخاص إلا الاستثناءات.

• النموذج اللغوي الكبير (LLM)

  نموذج ذكاء اصطناعي مدرَّب على كميات ضخمة من النصوص يستطيع قراءة اللغة وكتابتها، ويُستخدم في المالية للتلخيص والتصنيف وإعداد المسوّدات.

• الذكاء الاصطناعي التوليدي

  ذكاء اصطناعي ينشئ نصوصاً أو أرقاماً أو صوراً جديدة من تعليمات، ويُستخدم في المالية لإعداد مسوّدات المذكرات والتعليق على الانحرافات وأوصاف قيود اليومية.

• التعلّم الآلي

  برمجيات تتعلّم الأنماط من البيانات بدلاً من اتباع قواعد ثابتة، وتُستخدم في المالية لمطابقة المعاملات وترميز الفواتير والتنبؤ.

• معالجة اللغة الطبيعية (NLP)

  تقنية تتيح للبرمجيات قراءة اللغة البشرية وتفسيرها، وتُستخدم في المالية لاستخراج الشروط من العقود وتصنيف نصوص الفواتير أو رسائل البريد.

• التحليلات التنبؤية

  استخدام البيانات التاريخية والنماذج الإحصائية أو نماذج التعلّم الآلي للتنبؤ بنتائج مستقبلية، مثل المقبوضات النقدية أو التأخر في السداد أو الطلب.

• المساعد الذكي (Copilot) مقابل وكيل الذكاء الاصطناعي

  يقترح المساعد الذكي أو يُعدّ مسوّدات بينما يؤدي الشخص العمل؛ أما الوكيل فيتخذ إجراءات متعددة الخطوات بنفسه، مثل إعداد القيود، ضمن حدود محددة.

• الذكاء الاصطناعي في المالية

  استخدام الذكاء الاصطناعي عبر أعمال المالية مثل الإقفال والتسويات والحسابات الدائنة والمدينة والتنبؤ والتقارير، لتقليل الجهد اليدوي وتسريع الوصول إلى الرؤية.

• وكيل الذكاء الاصطناعيدليل كامل

  برمجيات تسعى إلى هدف باستخدام الأدوات واتخاذ الخطوات بنفسها، مثل سحب البيانات البنكية ومطابقة المعاملات واقتراح قيود يومية للمراجعة.

• برمجيات المحاسبة بالذكاء الاصطناعي

  برمجيات محاسبة تستخدم الذكاء الاصطناعي لترميز المعاملات ومطابقة السجلات وإعداد مسوّدات القيود، وتترك للأشخاص مراجعة الاستثناءات.

• الإقفال الذاتيدليل كامل

  إقفال شهري تشغّل فيه البرمجيات معظم المهام الروتينية، مثل الاستحقاقات والتسويات والمطابقة، بينما يراجع الأشخاص الاستثناءات ويعتمدون.

• تنسيق الوكلاء

  تنسيق عدة وكلاء ذكاء اصطناعي وأدوات كي يتولى كل منها خطوة، مثل المطابقة أو الاستحقاق أو المراجعة، وتتدفق النتائج بالترتيب الصحيح.

• الإنسان ضمن الحلقة

  يراجع شخص ما يُعدّه نظام الذكاء الاصطناعي، مثل قيد يومية، ويعتمده قبل أن يسري.

• ضوابط حماية الذكاء الاصطناعي

  قواعد وفحوص تحدّ ما يجوز لنظام الذكاء الاصطناعي فعله، مثل حدود الإنفاق والحسابات المعتمدة والاعتمادات المطلوبة لقيود اليومية.

• حوكمة الذكاء الاصطناعي

  السياسات والأدوار والإشراف التي تحدد كيف يُبنى الذكاء الاصطناعي ويُعتمد ويُراقَب ويُستخدم، كي يكون ناتجه في المالية مضبوطاً وخاضعاً للمساءلة.

• سجل تدقيق الذكاء الاصطناعي وقابلية التفسير

  سجل لما فعله نظام الذكاء الاصطناعي وما استخدمه من بيانات ولماذا، كي يستطيع المراجع أو المدقق تتبّع قيد أعدّه الذكاء الاصطناعي.

• درجة ثقة الذكاء الاصطناعي

  رقم يُظهر مدى يقين الذكاء الاصطناعي من ناتج ما، مثل ترميز فاتورة، وغالباً يُستخدم لتوجيه البنود منخفضة الثقة إلى شخص.

• هلوسة النموذج اللغوي

  حين يذكر نموذج لغوي للذكاء الاصطناعي أمراً يبدو صحيحاً وهو خاطئ، مثل رقم فاتورة مختلَق أو حساب غير صحيح.

• التوليد المعزَّز بالاسترجاع (RAG)

  تقنية يبحث فيها نموذج الذكاء الاصطناعي أولاً عن المستندات ذات الصلة، مثل السياسات أو العقود، ويستند إليها في إجابته.

• بروتوكول سياق النموذج (MCP)

  معيار مفتوح يتيح لنماذج الذكاء الاصطناعي الاتصال بأدوات ومصادر بيانات خارجية، مثل نظام ERP أو الربط البنكي المباشر، بطريقة متسقة.

• حقن التعليمات

  هجوم تحاول فيه تعليمات مخفية في نص يقرأه الذكاء الاصطناعي، مثل فاتورة أو رسالة بريد، تجاوز قواعده أو تسريب بياناته.

• عائد الذكاء الاصطناعي في المالية

  العائد القابل للقياس من الذكاء الاصطناعي في المالية، مثل الساعات الموفَّرة في الإقفال أو الأخطاء الأقل أو التحصيل الأسرع، مقارنةً بتكلفته.

• قانون الذكاء الاصطناعي في الاتحاد الأوروبي (EU AI Act)

  قانون في الاتحاد الأوروبي ينظّم أنظمة الذكاء الاصطناعي بحسب مستوى مخاطرها، ويعني فرق المالية الأمريكية التي تبيع في الاتحاد الأوروبي أو تستخدم موردي ذكاء اصطناعي يخدمونه.

• الضبط الدقيق

  مواصلة تدريب نموذج ذكاء اصطناعي موجود على أمثلتك الخاصة، مثل ترميز الفواتير السابق، كي يؤدي مهمة محددة على نحو أفضل.

• التضمينات وقواعد البيانات المتجهية

  طرق لتخزين النص على هيئة أرقام كي يجد الذكاء الاصطناعي المعاني المتشابهة، مثل مطابقة بنود العقود أو الفواتير السابقة، لا الكلمات المطابقة فقط.

• انحراف النموذج

  تراجع دقة نموذج الذكاء الاصطناعي مع الوقت لأن البيانات الواقعية، مثل الموردين أو الصيغ أو الأنماط، تتغيّر عما تدرّب عليه.

• البيانات المنظَّمة مقابل غير المنظَّمة

  تستقر البيانات المنظَّمة في صفوف وأعمدة مرتّبة، مثل قيود دفتر الأستاذ؛ أما غير المنظَّمة، مثل ملفات PDF ورسائل البريد والعقود، فليس لها صيغة ثابتة.

• كشف الحالات الشاذة

  استخدام القواعد أو النماذج لرصد المعاملات غير المعتادة، مثل المدفوعات المكررة أو المبالغ الغريبة أو التوقيت غير المعتاد، لمراجعتها بشرياً.

• استخدام نموذجك الخاص (BYOM)

  استخدام نموذج ذكاء اصطناعي من اختيارك، بدلاً من النموذج الافتراضي للمورد، داخل منتج مالي، وغالباً لأسباب تتعلق بالتحكم في البيانات أو التكلفة.

تسمّي هذه المصطلحات الأدوار في فريق المالية وكيف يُنظَّم العمل.

• مركز الخدمات المشتركة

  فريق مركزي يتولى المهام المالية المشتركة، مثل الحسابات الدائنة والمدينة والتسويات، لعدة وحدات أعمال.

• تحوّل المالية

  جهد واسع لإعادة تصميم عمليات المالية وأنظمتها وتنظيمها لتحسين السرعة والدقة والقيمة التي تقدّمها للأعمال.

• المدير المالي (CFO)

  أعلى مسؤول تنفيذي للمالية في الشركة، يتولى الاستراتيجية المالية والتقارير والتخطيط ورأس المال والمخاطر، وعادةً يتبع للرئيس التنفيذي.

• المراقب المالي

  القائد المحاسبي الأول الذي يدير الدفاتر والإقفال والتقارير المالية والضوابط الداخلية، وعادةً يتبع للمدير المالي.

• أخصائي الحسابات المدينة (محلل التحصيلات)

  عضو في فريق المالية يتابع فواتير العملاء المتأخرة ويخصّص المقبوضات ويحلّ النزاعات لتسريع التحصيل.

• مدير مالي بدوام جزئي

  قائد مالي بدوام جزئي أو خارجي يقدّم توجيهاً بمستوى المدير المالي، مثل تخطيط النقد وتقارير المستثمرين، لشركة أصغر.

• رئيس المحاسبة (CAO)

  مسؤول تنفيذي، غالباً في الشركات المدرجة الكبرى، يقود السياسات المحاسبية والمحاسبة الفنية والتقارير المالية الخارجية، وعادةً يتبع للمدير المالي.

• محاسب

  محاسب في مستوى مبتدئ يسجّل المعاملات ويُعدّ التسويات ويدعم الإقفال تحت إشراف محاسب أول أو المراقب المالي.

• محاسب أول

  محاسب في مستوى متوسط يُعدّ القيود والتسويات المعقدة ويراجع عمل المحاسبين ويدعم الإقفال والتدقيق.

• أخصائي الحسابات الدائنة

  عضو في فريق المالية يتولى فواتير الموردين ويطابقها بأوامر الشراء وإشعارات الاستلام ويُعدّ المدفوعات.

• محلل التخطيط والتحليل المالي

  متخصص مالي يبني الموازنات والتوقعات ويحلّل الانحرافات ويدعم قرارات الأعمال بالتحليل المالي.

• مكتب المدير المالي

  فريق المدير المالي ووظائفه، مثل المحاسبة والتخطيط والتحليل المالي والضرائب والخزينة وعلاقات المستثمرين، التي تدير مالية الشركة.

هذه الأزواج هي المصطلحات التي يخلط الناس بينها أكثر من غيرها، مع الفرق بينها في سطر واحد.

• محاسبة الاستحقاق مقابل المحاسبة النقدية

  تسجّل محاسبة الاستحقاق الإيرادات والمصروفات عند اكتسابها أو تحمّلها، بينما لا تسجّلها المحاسبة النقدية إلا عند قبض النقد أو دفعه.

• ميزان المراجعة مقابل الميزانية العمومية

  يُدرج ميزان المراجعة الرصيد المدين والدائن لكل حساب في دفتر الأستاذ للتحقق من توازنها، بينما تعرض الميزانية العمومية الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.

• المصروفات المستحقة مقابل الحسابات الدائنة

  المصروفات المستحقة تكاليف مقدَّرة تُكبِّدت ولم تصل فاتورتها بعد، بينما الحسابات الدائنة مبالغ مفوترة مستحقة للموردين.

• دفتر الأستاذ العام مقابل الدفتر المساعددليل كامل

  يحتفظ دفتر الأستاذ العام بالأرصدة الإجمالية لكل حساب، بينما يحتفظ الدفتر المساعد بتفاصيل المعاملات خلف حسابات مثل الحسابات الدائنة أو المدينة.

• الإيرادات المؤجلة مقابل الإيرادات غير المكتسبة

  المصطلحان يعنيان الشيء نفسه بموجب US GAAP: مبلغ مُستلَم أو مفوتر عن سلع أو خدمات لم تُسلَّم بعد، يُسجَّل التزاماً.

• التدفق النقدي مقابل الربح

  الربح هو الإيرادات ناقص المصروفات على أساس الاستحقاق، بينما يتتبّع التدفق النقدي حركة النقد الفعلية داخلاً وخارجاً.

• الإيرادات المؤجلة مقابل الإيرادات المستحقة

  الإيرادات المؤجلة مفوترة أو مُستلَمة قبل اكتسابها (التزام)، بينما الإيرادات المستحقة مكتسبة قبل فوترتها أو تحصيلها (أصل).

• دفتر الأستاذ العام مقابل ميزان المراجعة

  يسجّل دفتر الأستاذ العام كل معاملة بحسب الحساب، بينما ميزان المراجعة قائمة بأرصدة الحسابات في نهاية الفترة تُستخدم للتحقق من تساوي المدين والدائن.

• ميزان المراجعة المعدَّل مقابل غير المعدَّل

  يُدرج ميزان المراجعة غير المعدَّل الأرصدة قبل قيود التسوية في نهاية الفترة، بينما يتضمنها المعدَّل ويغذّي القوائم المالية.

• التخطيط والتحليل المالي مقابل المحاسبة

  تسجّل المحاسبة النتائج المالية السابقة وتُبلغ عنها، بينما يستخدم التخطيط والتحليل المالي تلك البيانات للتنبؤ وإعداد الموازنة وتوجيه القرارات المستقبلية.

• المصروفات المدفوعة مقدماً مقابل المصروفات المستحقة

  المصروف المدفوع مقدماً نقد دُفع عن منفعة مستقبلية ويُسجَّل أصلاً، بينما المصروف المستحق تُكبِّد ولم يُدفع، وهو التزام.

• تحليل التغيّرات مقابل تحليل الانحرافاتدليل كامل

  يفسّر تحليل التغيّرات تغيّر أرصدة الحسابات بين الفترات، بينما يقارن تحليل الانحرافات النتائج الفعلية بالموازنة أو التوقعات أو المعيار.

• DSO مقابل DPO

  يقيس DSO متوسط أيام التحصيل من العملاء، بينما يقيس DPO متوسط أيام السداد للموردين، وكلاهما يصبّ في رأس المال العامل.

• الموازنة مقابل التوقعات

  الموازنة خطة ثابتة من الأهداف تُحدَّد مسبقاً، بينما التوقعات تقدير محدَّث لما يُنتظر أن تستقر عليه النتائج.

• التوقعات مقابل الإسقاطات

  التوقعات أفضل تقدير للنتائج المرجّحة من المعلومات الحالية، بينما تُظهر الإسقاطات النتائج في ظل افتراضات معلنة قد لا تتحقق.

• المراقب المالي مقابل المدير المالي

  يدير المراقب المالي المحاسبة والتقارير والضوابط الداخلية، بينما يملك المدير المالي الاستراتيجية المالية العامة ورأس المال والتخطيط وعلاقات المستثمرين.

• التسوية مقابل المراجعة

  تقارن التسوية مصدرَي رصيد وتُطابقهما، بينما المراجعة تحقّقُ شخص ثانٍ من العمل للتأكد من معقوليته ودقته.

• المطابقة الثنائية مقابل المطابقة الثلاثية

  تقارن المطابقة الثنائية الفاتورة بأمر الشراء، بينما تتحقق المطابقة الثلاثية منها أيضاً مقابل إشعار استلام البضاعة.

• الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة

  الحسابات الدائنة ما تدين به الشركة للموردين (التزام)، بينما الحسابات المدينة ما يدين به العملاء للشركة (أصل).

• الفاتورة مقابل أمر الشراء

  أمر الشراء طلب المشتري للشراء بشروط متفق عليها، بينما الفاتورة مطالبة البائع بثمن ما سُلِّم.

• الفاتورة مقابل الإيصال

  تطلب الفاتورة الدفع وتصدر قبله، بينما الإيصال إثبات بأن الدفع قد تم.

• الإشعار الدائن مقابل الاسترداد

  يخفّض الإشعار الدائن ما يدين به العميل أو يترك رصيداً دائناً في حسابه، بينما يعيد الاسترداد النقد فعلاً إلى العميل.

• EBITDA مقابل الدخل التشغيلي

  يضيف EBITDA الإهلاك والإطفاء إلى الأرباح، بينما الدخل التشغيلي هو الربح بعد تلك الأعباء وقبل الفوائد والضرائب.

• هامش الربح الإجمالي مقابل نسبة الزيادة على التكلفة

  هامش الربح الإجمالي هو الربح نسبةً إلى سعر البيع، بينما نسبة الزيادة هي الربح نسبةً إلى التكلفة، فالهامش أقل دائماً.

• ARR مقابل MRR

  ARR الإيرادات المتكررة السنوية من الاشتراكات، بينما MRR الإيرادات المتكررة محسوبة على شهر واحد؛ وعادةً ARR يساوي MRR مضروباً في 12، وإن كانت كل شركة تعرّف الاثنين بطريقتها.

• الحجوزات مقابل الإيرادات

  الحجوزات قيمة العقود أو الطلبات الموقَّعة، بينما الإيرادات الجزء المُثبت على أنه مكتسب عند استيفاء الالتزامات.

• الاستحقاق مقابل المخصص

  الاستحقاق التزام مبلغه وتوقيته مؤكدان بدرجة معقولة، بينما المخصص غير مؤكد في توقيته أو مبلغه، مثل الضمان.

• القيود العكسية مقابل قيود التسوية

  تحدّث قيود التسوية الحسابات في نهاية الفترة للاستحقاقات والتأجيلات، بينما تلغي القيود العكسية، التي تُسجَّل اختيارياً في الفترة التالية، بعض التسويات لتبسيط المعاملات اللاحقة.

• إقفال نهاية الشهر مقابل إقفال نهاية السنة

  يُنهي إقفال نهاية الشهر دفاتر شهر واحد، بينما يضيف إقفال نهاية السنة خطوات سنوية مثل إقفال حسابات قائمة الدخل في الأرباح المحتجزة والتحضير للتدقيق.

• إدارة الإقفال مقابل ERP

  يسجّل نظام ERP المعاملات ويحتفظ بدفتر الأستاذ، بينما تنظّم برمجيات إدارة الإقفال المهام اللازمة لإنهاء الفترة وتوزّعها وتتابعها.

• الاستحقاق مقابل التأجيل

  يسجّل الاستحقاق الإيراد أو المصروف قبل حركة النقد، بينما يؤجّل التأجيل إثبات نقد قُبض أو دُفع بالفعل حتى يُكتسب أو يُستهلك.

• الطريقة المباشرة مقابل غير المباشرة للتدفقات النقدية

  تعرض الطريقة المباشرة المقبوضات والمدفوعات النقدية بحسب نوعها، بينما تبدأ الطريقة غير المباشرة من صافي الدخل وتعدّله بالبنود غير النقدية.

• الإيرادات مقابل الدخل

  الإيرادات مجموع المبيعات قبل المصروفات، بينما الدخل، ويُسمى أيضاً صافي الدخل، ما يتبقى بعد طرح جميع المصروفات والضرائب.